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  3. 某从事咨询服务的小规模纳税人2017年5月取得咨询业务收入25．75万元(含增值税，下同)；当月转让一辆自用过3年的小汽车，转让收入11．33万元；当月签订合同出租一间办公室，预收1年租金12．6万元；当月该纳税人外购一批干果用于交际应酬，取得增值税专用发

某从事咨询服务的小规模纳税人2017年5月取得咨询业务收入25．75万元(含增值税，下同)；当月转让一辆自用过3年的小汽车，转让收入11．33万元；当月签订合同出租一间办公室，预收1年租金12．6万元；当月该纳税人外购一批干果用于交际应酬，取得增值税专用发

admin2019-09-21  145
问题 某从事咨询服务的小规模纳税人2017年5月取得咨询业务收入25．75万元(含增值税，下同)；当月转让一辆自用过3年的小汽车，转让收入11．33万元；当月签订合同出租一间办公室，预收1年租金12．6万元；当月该纳税人外购一批干果用于交际应酬，取得增值税专用发票注明金额5000元。已知该小规模纳税人销售使用过的固定资产未放弃减税，该纳税人当月应纳增值税(    )万元。
选项 A、1．32
B、1．45
C、1．52
D、1．57
答案D
解析 小规模纳税人的不同业务适用不同的征收率。    应纳增值税=25．75／(1+3％)×3％+11．33／(1+3％)×2％+12．6／(1+5％)×5％=0．75+0．22+0．6=1．57(万元)。
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