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某从事咨询服务的小规模纳税人2017年5月取得咨询业务收入25.75万元(含增值税,下同);当月转让一辆自用过3年的小汽车,转让收入11.33万元;当月签订合同出租一间办公室,预收1年租金12.6万元;当月该纳税人外购一批干果用于交际应酬,取得增值税专用发
某从事咨询服务的小规模纳税人2017年5月取得咨询业务收入25.75万元(含增值税,下同);当月转让一辆自用过3年的小汽车,转让收入11.33万元;当月签订合同出租一间办公室,预收1年租金12.6万元;当月该纳税人外购一批干果用于交际应酬,取得增值税专用发
admin
2019-09-21
147
问题
某从事咨询服务的小规模纳税人2017年5月取得咨询业务收入25.75万元(含增值税,下同);当月转让一辆自用过3年的小汽车,转让收入11.33万元;当月签订合同出租一间办公室,预收1年租金12.6万元;当月该纳税人外购一批干果用于交际应酬,取得增值税专用发票注明金额5000元。已知该小规模纳税人销售使用过的固定资产未放弃减税,该纳税人当月应纳增值税( )万元。
选项
A、1.32
B、1.45
C、1.52
D、1.57
答案
D
解析
小规模纳税人的不同业务适用不同的征收率。 应纳增值税=25.75/(1+3%)×3%+11.33/(1+3%)×2%+12.6/(1+5%)×5%=0.75+0.22+0.6=1.57(万元)。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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