某钢铁公司2014年7月购进一台铣床并在当月投入使用，取得的增值税专用发票注明价款100万元、税额17万元。同时购进多套备用件。取得的增值税专用发票注明价款2万元，税额0.34万元。公司预计2014—2016年连续亏损。现公司拟对该固定资产进行税收筹划。下

admin2015-08-18 46

问题某钢铁公司2014年7月购进一台铣床并在当月投入使用，取得的增值税专用发票注明价款100万元、税额17万元。同时购进多套备用件。取得的增值税专用发票注明价款2万元，税额0.34万元。公司预计2014—2016年连续亏损。现公司拟对该固定资产进行税收筹划。下列建议正确的有( )。

选项 A、将备用件计入固定资产原值
B、适当延长折旧年限
C、将增值税进项税额计入固定资产原值
D、从2014年12月开始计提折旧

答案A,B

解析因为亏损企业费用的扩大不能在当期的企业所得税税前得到扣除，即使延续扣除也有5年时间的限定。所以，企业在亏损期间购置的固定资产，应该尽量多地将相关费用计入固定资产原值，使这些费用通过折旧的方式在以后年度实现；亏损企业的折旧年限可适当延长，以便将折旧费用在更长的周期中摊销；因为税法对折旧年限只规定了下限，没有规定上限，所以企业可以作出相应安排。C选项，购进固定资产的增值税进项税额可以直接抵扣；D选项，企业应该在固定资产投入使用的次月起开始计算折旧。

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