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  3. 上海市某公司经营业务涉及交通运输业和物流辅助服务(仓储、装卸)，2011年该公司经营情况如下： (1)总收入金额2600万元(其中运输费2350万元，装卸费80万元，仓储费170万元)。 (2)成本2804万元，其中，直接运输成本1664万元(包括

上海市某公司经营业务涉及交通运输业和物流辅助服务(仓储、装卸)，2011年该公司经营情况如下： (1)总收入金额2600万元(其中运输费2350万元，装卸费80万元，仓储费170万元)。 (2)成本2804万元，其中，直接运输成本1664万元(包括

admin2014-03-22  44
问题 上海市某公司经营业务涉及交通运输业和物流辅助服务(仓储、装卸)，2011年该公司经营情况如下：
  (1)总收入金额2600万元(其中运输费2350万元，装卸费80万元，仓储费170万元)。
  (2)成本2804万元，其中，直接运输成本1664万元(包括燃油费570万元、路桥费850万元、修理费160万元，联运业务支付运费84万元)。
  (3)间接费用500万元(其中货运车辆折旧240万元，货运车辆保险及车辆管理费60万元，工资及社保福利200万元)；期间费用640万元。
  (4)本年度经营亏损。假设该公司运输设备均属于新购入的设备，目前不需要更新。
  问题：
该公司2011年支付的燃油费能取得增值税专用发票的部分仅占8％，即45．6万元；修理费能取得增值税专用发票的部分仅占40％，即64万元。假设2012年该比例不变，计算“营改增”试点后应缴纳的增值税。
选项
答案该公司“营改增”后实际可抵扣的增值税进项税额： ①该公司运输设备均为新购入的设备，暂无新购设备的意愿，所以无法抵扣设备的进项税额。 ②燃油费可抵扣的进项税额=45．6÷(1+17％)×17％=6．63(万元) ③修理费可抵扣的进项税额=64÷(1+17％)×17％=9．30(万元) ④联运运费可抵扣的进项税额=84÷(1+11％)×11％=8．32(万元) 综合上述计算结果，可抵扣进项税额合计=6．63+9．30+8．32=24．25(万元) 应纳增值税=247．03—24．25=222．78(万元) 该公司“营改增”后，税负增加143．9万元(222．78—78．88)，是原缴营业税金的近2．8倍。
解析
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