2. 财经
  3. 某卷烟厂(增值税一般纳税人)2016年1月份委托另一烟丝加工厂(增值税一般纳税人)加工一批烟丝，合同约定所需原材料由卷烟厂提供，烟丝加工厂提供加工劳务并收取加工费；卷烟厂提供的不含税原材料金额为50万元，烟丝加工厂给卷烟厂开具的增值税专用发票上注明加工费为

某卷烟厂(增值税一般纳税人)2016年1月份委托另一烟丝加工厂(增值税一般纳税人)加工一批烟丝，合同约定所需原材料由卷烟厂提供，烟丝加工厂提供加工劳务并收取加工费；卷烟厂提供的不含税原材料金额为50万元，烟丝加工厂给卷烟厂开具的增值税专用发票上注明加工费为

admin2022-06-22  38
问题 某卷烟厂(增值税一般纳税人)2016年1月份委托另一烟丝加工厂(增值税一般纳税人)加工一批烟丝，合同约定所需原材料由卷烟厂提供，烟丝加工厂提供加工劳务并收取加工费；卷烟厂提供的不含税原材料金额为50万元，烟丝加工厂给卷烟厂开具的增值税专用发票上注明加工费为10万元、增值税1．7万元，卷烟厂收回烟丝后用于连续生产卷烟，则对于烟丝加工厂代收代缴的消费税，卷烟厂应作的会计分录正确的是(    )。
选项 A、借：委托加工物资    25．71万元
    贷：银行存款    25．71万元
B、借：应交税费——应交消费税    25．71万元
    贷：银行存款    25．71万元
C、借：委托加工物资    18万元
    贷：银行存款    18万元
D、借：应交税费——应交消费税    18万元
    贷：银行存款    18万元
答案B
解析 烟丝加工厂应代收代缴消费税：(50+10)／(1－30％)×30％=25．71(万元)；委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，待最终的应税消费品缴纳消费税时予以抵扣，而不是计入委托加工应税消费品的成本中。
委托方在提货时，
借：委托加工物资
    应交税费——应交消费税
    应交税费——应交增值税(进项税额)
  贷：银行存款   
(加工成消费品后)销售时，
借：营业税金及附加
  贷：应交税费——应交消费品
按借贷方的差额为实际应缴的消费税，于缴纳时，
借：应交税费——应交消费税
  贷：银行存款
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4cag777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)