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  3. 注册税务师进行增值税纳税审核时，对于以下凭证，应确认为正确的会计分录是(　　)。 原始凭证： (1) 免税农产品收购凭证1张，价款100000元； (2) 运费发票1张，注明运费500元，建设基金 200元，装卸费300元； (3)

注册税务师进行增值税纳税审核时，对于以下凭证，应确认为正确的会计分录是(　　)。 原始凭证： (1) 免税农产品收购凭证1张，价款100000元； (2) 运费发票1张，注明运费500元，建设基金 200元，装卸费300元； (3)

admin2009-01-08  28
问题 注册税务师进行增值税纳税审核时，对于以下凭证，应确认为正确的会计分录是(　　)。    原始凭证：    (1) 免税农产品收购凭证1张，价款100000元；    (2) 运费发票1张，注明运费500元，建设基金 200元，装卸费300元；    (3) 转账支票1张，100000元；    (4) 现金支票1张，1000元。
选项 A、借：原材料                                                  89446.58           
    应交税费-应交增值税(进项税额)                           11553.42           
贷：银行存款                                                101000
B、借：原材料                                                     87951           
    应交税费-应交增值税(进项税额)                              13049           
贷：银行存款                                                   101000
C、借：原材料                                                  89446.58           
    应交税费-应交增值税(进项税额)                           11553.42           
贷：银行存款                                                100000               
    库存现金                                                1000
D、借：原材料                                                     87951           
    应交税费-应交增值税(进项税额)                              13049           
贷：银行存款                                                   100000               
    库存现金                                                   1000
答案D
解析 进项税额=100000×13%+(500+ 200)×7%=13049(元)；原材料入账价值= (100000+1000)-13049=87951(元)。
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