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甲公司2011年财务报表于2012年4月30日批准报出,2011年的所得税汇算清缴于2012年5月31日完成,所得税税率为25%。甲公司2012年发生下列经济业务。 (1)2012年4月20日,甲公司收到当地税务部门返还其2011年度已交所得税款的通知,4
甲公司2011年财务报表于2012年4月30日批准报出,2011年的所得税汇算清缴于2012年5月31日完成,所得税税率为25%。甲公司2012年发生下列经济业务。 (1)2012年4月20日,甲公司收到当地税务部门返还其2011年度已交所得税款的通知,4
admin
2014-05-27
21
问题
甲公司2011年财务报表于2012年4月30日批准报出,2011年的所得税汇算清缴于2012年5月31日完成,所得税税率为25%。甲公司2012年发生下列经济业务。
(1)2012年4月20日,甲公司收到当地税务部门返还其2011年度已交所得税款的通知,4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2011年度财务报表时,因无法预计是否符合有关的税收优惠政策,故全额计算交纳了所得税并确认了相关的所得税费用。
(2)甲公司生产的产品,按照国家相关规定适用增值税先征后返政策,即先按规定征收增值税,然后按实际缴纳的增值税税额返还70%。2011年该公司实际缴纳增值税税额100万元。2012年4月,甲公司收到当地税务部门返还其2011年度已交增值税款的通知,该公司实际收到返还的增值税税额。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
甲公司实际收到返还的增值税税额的会计分录为( )。
选项
A、借:银行存款 70
贷:营业外收入 70
B、借:银行存款 70
贷:递延收益 70
C、借:银行存款 100
贷:递延收益 100
D、借:银行存款 70
贷:应交税费 70
答案
A
解析
企业收到的先征后返的增值税额要作为政府补助,计入营业外收入中。
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0
会计
注册会计师
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