首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25%。所得税采用资产负偾表债务法核算,除特别说明外,甲公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为0.5%。不考虑除增值税、所得税以外的其
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25%。所得税采用资产负偾表债务法核算,除特别说明外,甲公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为0.5%。不考虑除增值税、所得税以外的其
admin
2013-04-25
46
问题
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25%。所得税采用资产负偾表债务法核算,除特别说明外,甲公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为0.5%。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度所得税汇算清缴于2014年2月28日完成,在此之前发生的2013年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。甲公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。
2014年1月1日至3月31日,甲公司发生如下交易或事项;
(1)1月14日,甲公司收到乙公司退回的2013年10月4日从其购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元,增值税为34万元,销售成本为185万元。假定甲公司销售该批商品时,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2014年1月14日,该批商品的应收账救尚未收回。
(2)2月26日,甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款250万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2013年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。
(3)甲公司与丁公司签订供销合同,合同规定甲公司在2013年7月供应给丁公司一批物资,由于甲公司未能按照合同发货。致使丁公司发生重大经济损失。2013年12月,丁公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失200万元,该诉讼案在12月31日尚未判决,甲公司已确认预计负债100万元。2014年2月8日,经法院一审判决,甲公司需要赔偿丁公司经济损失140万元,甲公司不再上诉,并且赔偿款已经支付。按照税法规定,上述诉讼所确认的损失在实际发生时允许从应纳税所得额中扣除。
(4)3月8日,董事会决定自2014年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2013年1月20日投入使用并对外出租,入账时初始成本为1940万元;预计使用年限为20年,预计净残值为20万元。采用年限平均法计提折旧,与税法规定相同;年租金为180万元,按月收取;2014年1月1日该建筑物的市场售价为2500万元。假定企业对该建筑物按年计提折旧。
根据上述资料,回答下列问题。
甲公司在对2014年1月1日至3月31日发生的上述事项进行会计处理后。原已编制的2013年12月31日资产负债表中“递延所得税资产”项目年末的调整额为( )万元。
选项
A、+31.25
B、-31.25
C、+5.96
D、-6.25
答案
C
解析
事项2的处理如下:
借:以前年度损益调整 125
贷:坏账准备 125
借:递延所得税资产 31.25
贷:以前年度损益调整 31.25
借:利润分配一未分配利润 93.75
贷:以前年度损益调整 93.75
借:盈余公积 9.38
贷:利润分配一未分配利润 9.38
事项3的处理如下:
确认应支付的赔款:
借:预计负债 100
贷:其他应付款 100
借:以前年度损益调整 40
贷:其他应付款 40
支付赔款(该事项属于2014年度事项,不允许调整2013年度会计报表):
借:其他应付款 140
贷:银行存款 140
调整所得税费用(原预计负债确认的递延所得税资产):
借:以前年度损益调整 25
贷:递延所得税资产 25
借:应交税费—应交所得税 35
贷:以前年度损益调整 35
结转“以前年度损益调整”科目余额:
借:利润分配—未分配利润 30
贷:以前年度损益调整 30
调整利润分配有关数字:
借:盈余公积 3
贷:利润分配—未分配利润 3
“递延所得税资产”的调整额=31.25-0.29—25=5.96(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4dgg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
公开发行证券,必须符合法律、行政法规规定的条件,并依法报经()核准。
证券公司从事证券自营业务,其投资范围或投资比例违反《证券公司监督管理条例》的,对直接负责的主管人员和其他直接负责人员()。Ⅰ.处以3万元以上10万元以下的罚款Ⅱ.给予警告Ⅲ.情节特别严重的,送司法机关处理Ⅳ.情节严重的,撤
发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定报送有关报告,或者报送的报告有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告,并处以()的罚款。
期货交易所应当及时公布上市品种合约的()和其他应当公布的即时行情,并保证即时行情的真实、准确。Ⅰ.成交量、成交价Ⅱ.投资者持仓明细Ⅲ.最高价与最低价Ⅳ.开盘价与收盘价
下列选项中,可以动用客户的交易结算资金的情形有()。Ⅰ.客户进行证券的申购Ⅱ.客户提款Ⅲ.客户支付与证券交易有关的佣金Ⅳ.客户支付企业所得税款
关于证券经纪业务客户账户开立的总体要求,下列表述不正确的是()。
会计师事务所职业保险的累积赔偿限额与累积职业风险基金之和需要达到()万元,才可以申请证券资格。
股份有限公司不得收购本公司股份。但是,有下列()情形的,可以收购。Ⅰ.减少公司注册资本Ⅱ.与持有本公司股份的其他公司合并Ⅲ.将股份奖励给本公司职工Ⅳ.股东因对股东大会组出的公司合并决议持异议,要求公司收购其股份
证券公司经营自营业务,其持有一种权益类证券的成本不得超过净资本的()。
W公司提取本期借款利息时,所作的会计分录的贷方科目为()。W公司1999年度的纳税所得与税前会计利润之间的永久性差异为()元。
随机试题
A.疾病的原因 B.疾病的条件 C.疾病的诱因 D.疾病的外因 E.疾病的危险因素与疾病的发生密切相关的因素是
患者,女性,20岁。体重60kg,反复呕吐十余天,主诉:乏力、头晕、视觉模糊。体检:血压94/64mmHg,脉搏90次/分,呼吸20次/分,血清钠132mmol/L,血清钾3.5mmol/L,血pH值为7.35。该患者的水、电解质失衡属
取药材数粒,加水共研,发生苯甲醛特殊香气的药材是()。
某投资方案建设期为2年,建设期内每年年初投资400万元,运营期每年年末净收益150万元。若基准收益率为12%,运营期为18年,残值为0,并已知(P/A,12%,18)=7.2497,则该投资方案的净现值为()万元。
党的十五大报告初步勾勒了实现第三步战略目标的蓝图,在21世纪的第一个10年我们要实现的目标是()。
错误的社会意识之所以错误主要是由于:
甲盒中有200个螺杆,其中A型的有160个;乙盒中有240个螺母,其中A型的有180个,从甲乙两盒中任取一个零件,能配成A型螺栓的概率为()。
甲、乙签订买卖合同,甲向乙支付全部价款,约定乙应于2006年12月1日前交货。11月20日,甲得知乙近期将出国,并已将全部库存货物及其他财产卖给他人。于是,甲要求乙承担违约责任,乙拒绝。根据上述情形,下列表述正确的是
Readthetextbelowaboutabusinessletterwrittentothesolesupplier.Inmostofthelines(41-52)thereisoneextraword
ReadingPassage3hassevenparagraphs,A-G.Whichparagraphcontainsthefollowinginformation?Writethecorrectletter,A-G,
最新回复
(
0
)