位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2015年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50％的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地

admin2018-06-20 123

问题位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2015年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50％的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5％，11月乙工厂应代收代缴城市维护建设税( )元。

选项 A、1250
B、1750
C、2500
D、3500

答案A

解析本题有四个考点：一是纳税人实际被代收代缴的消费税在受托方同类应税消费品价格未知的情况下，需要组价计算；二是消费税纳税义务发生时间的确定，纳税人委托加工应税消费品要按照委托方提货时间确定消费税的纳税义务发生时间；三是城建税税率的运用，要使用代收代缴方所在地适用的税率；四是外商投资企业自2010年12月1日(含)起开始征收城建税。11月乙工厂应代收代缴城建税=(150000+800000)／(1—5％)×5％(消费税税率)×50％×5％(城建税税率)=1250(元)。

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税法一

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采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是(　　)。

下列业务中不征收营业税的是(　　)。

下列关于车辆购置税的纳税期限错误的是(　　)。

汽车轮胎应纳消费税为(　　)。该企业当月应纳车辆购置税为(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。当月计算营业税的营业额为(　　)万元。

纳税人购买启用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的，又无正当理由的，按照(　　)征收车辆购置税。

经认证，有下列(　　)情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的(　　)。

按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品；以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　　)。

注入右淋巴导管的淋巴干是

A．邪气入经B．邪气入络C．邪入脏腑D．邪入关节小儿食指络脉显于气关为

影像学表现为“双侧肾影增大”，则可除外

周围神经病理改变可分为以下几种，除了

为了确保检验检测机构的公正性，检验检测机构应该()。

高压设备及器材在安装前的保管，其保管期限应为()年及以下，当需长期保管时，应符合设备及器材保管的专门规定。

某企业对现金流量表进行分析时，发现该企业投资活动产生的现金流量为负数。下列各项中，可以解释这一现象的有()。

生产力的发展，私有制的产生，是警察产生的()。

用于执行指定的外部应用程序的宏命令是()。

A、Tooslowforadifficultbookthoughjustrightforanon-seriousone.B、Tooslowforanon-seriousbookbuttoohastforadi

税法一

税务师职业资格

采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是( )。

下列业务中不征收营业税的是( )。

下列关于车辆购置税的纳税期限错误的是( )。

汽车轮胎应纳消费税为( )。该企业当月应纳车辆购置税为( )。

下列说法中正确的有( )。当月计算营业税的营业额为( )万元。

纳税人购买启用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的，又无正当理由的，按照( )征收车辆购置税。

经认证，有下列( )情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的( )。

按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品；以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

注入右淋巴导管的淋巴干是

A．邪气入经B．邪气入络C．邪入脏腑D．邪入关节小儿食指络脉显于气关为

影像学表现为“双侧肾影增大”，则可除外

周围神经病理改变可分为以下几种，除了

为了确保检验检测机构的公正性，检验检测机构应该()。

高压设备及器材在安装前的保管，其保管期限应为()年及以下，当需长期保管时，应符合设备及器材保管的专门规定。

某企业对现金流量表进行分析时，发现该企业投资活动产生的现金流量为负数。下列各项中，可以解释这一现象的有()。

生产力的发展，私有制的产生，是警察产生的()。

用于执行指定的外部应用程序的宏命令是()。

A、Tooslowforadifficultbookthoughjustrightforanon-seriousone.B、Tooslowforanon-seriousbookbuttoohastforadi

采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是(　　)。

下列业务中不征收营业税的是(　　)。

下列关于车辆购置税的纳税期限错误的是(　　)。

汽车轮胎应纳消费税为(　　)。该企业当月应纳车辆购置税为(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。当月计算营业税的营业额为(　　)万元。

纳税人购买启用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的，又无正当理由的，按照(　　)征收车辆购置税。

经认证，有下列(　　)情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的(　　)。

按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品；以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　　)。