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某物资贸易公司为增值税一般纳税人,2001年10月份发生以下业务: (1)本月购进并入库的货物一批用于职工福利,取得增值税专用发票上注明价款50万元,税金8.5万元。 (2)受托代销一批工具,双方约定每套售价0.2万元(不含税),另按10%提取
某物资贸易公司为增值税一般纳税人,2001年10月份发生以下业务: (1)本月购进并入库的货物一批用于职工福利,取得增值税专用发票上注明价款50万元,税金8.5万元。 (2)受托代销一批工具,双方约定每套售价0.2万元(不含税),另按10%提取
admin
2009-02-15
29
问题
某物资贸易公司为增值税一般纳税人,2001年10月份发生以下业务:
(1)本月购进并入库的货物一批用于职工福利,取得增值税专用发票上注明价款50万元,税金8.5万元。
(2)受托代销一批工具,双方约定每套售价0.2万元(不含税),另按10%提取手续费,物资公司在销售中将价格自行提至每套0.25万元(不含税),当月售出200套,仍与委托方按每套0.2万元结算货款,并已取得委托方开具的增值税专用发票。
(3)销售一批农用机械配件,开具普通发票上注明销售额45.2万元,上月已收预收款5万元,本月发货并办妥银行托收手续,但货款未到。
(4)盘亏一批8月份购人的物资(已抵扣进项税额),盘亏金额为9万元。
(5)受托为某机械厂代购一批专用工具,收到周转金40万元,销售方增值税专用发票上抬头为该物资公司,销售额为30万元,税金5.1万元,物资公司向机械厂开具同等金额的增值税专用发票,同时收取手续费4万元(开具普通发票),余款已于当月返还机械厂。
(6)本月购进一批五金材料,取得增值税专用发票上注明价款50万元,购货支付运输费取得的货票上注明运费0.4万元,装卸费0.1万元,货款和运杂费均已支付,货已到,并已办理入库手续。
(7)将本企业一辆已使用2年的机器设备出售,原购买价12万元,售价4万元。
请根据上述资料,回答以下问题:
选项
A、商业企业购进货物用于非应税项目,其进项税额不得作为当期进项税额抵扣
B、盘亏外购物资的进项税额可以抵扣
C、商业企业购进货物(包括运输费)已付款并取得专用发票,可以做当期进项税额处理
D、销售自己使用过的固定资产,一律按简易办法依4%的征收率并减半征收增值税
答案
A,C
解析
根据税法规定,盘亏外购货物的进项税额不得抵扣,故B错误,销售自己使用过的固定资产,售价未超过原值的,免征增值税。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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