为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序： (1)出纳人员对当天经手的单据连续编号。 (2)出纳人员每天进行清点，然后把现金放进保险库。 (3)出纳人员每天必须点现

admin2015-07-25 36

问题为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：
(1)出纳人员对当天经手的单据连续编号。
(2)出纳人员每天进行清点，然后把现金放进保险库。
(3)出纳人员每天必须点现金，做到账实相符。
(4)月度终了，出纳人员及时编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。
(5)出纳人员办理收款交款签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
指出甲公司上述工作简要，说明其所属类别。

选项

答案根据案例材料程序中涉及如下三项控制活动：第一，调节和复核。出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。调节和复核属于财务报告这一类别。第二，实物控制。把现金放进保险库。实物控制是为了安全，因此属于运营这一类别。第三，计算和会计。涉及核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。计算和会计属于财务报告的类别。

解析

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公司战略与风险管理

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注册会计师

甲于2011年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（）。

根据民事法律制度的规定，过了诉讼时效期限，丧失()。

根据增值税法律制度的规定，下列表述不正确的是()。

根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是()。

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，在计算应缴纳税所得额时，一般允许从个人的应税收入中减去税法规定的扣除项目或扣除金额。下列项目中，采用定额扣除办法的是()。

行政复议机关自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不得超过()。

2013年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计人销售费用中广告费80万元，企业当年可以税前扣除的广告费为()万元。

甲公司于2013年7月5日向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，根据《票据法》的规定，乙公司应于规定的时间前向付款人提示承兑。该时间为()。

信息接收者方面的障碍包括、、。

有出血倾向的患者行活髓牙牙髓治疗时常采用的局麻方法是

车祸现场有下列伤员，应先抢救的是

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，非经营性存款人使用银行结算账户，有()行为的，给予警告并处以1000元罚款。

我国商业银行内部控制存在的最严重问题是制度的遵循性，也就是内部控制的符合性或者合规性问题。因此，当前我国商业银行操作风险管理的核心问题是()。

儿童出现眼睛干涩、夜盲症，可能主要缺乏()。

为了满足不断被制造出来、被刺激起来的欲望，的商品就像阿里巴巴的山洞，成为购买欲的引擎。其实，拥有再多，也永远渴望货架上的下一个。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

下面关于服务器性能指标的描述中，正确的是(31)。

公司战略与风险管理

注册会计师

甲于2011年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（）。

根据民事法律制度的规定，过了诉讼时效期限，丧失()。

根据增值税法律制度的规定，下列表述不正确的是()。

根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是()。

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，在计算应缴纳税所得额时，一般允许从个人的应税收入中减去税法规定的扣除项目或扣除金额。下列项目中，采用定额扣除办法的是()。

行政复议机关自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不得超过()。

2013年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计人销售费用中广告费80万元，企业当年可以税前扣除的广告费为()万元。

甲公司于2013年7月5日向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，根据《票据法》的规定，乙公司应于规定的时间前向付款人提示承兑。该时间为()。

信息接收者方面的障碍包括________、________、________。

有出血倾向的患者行活髓牙牙髓治疗时常采用的局麻方法是

车祸现场有下列伤员，应先抢救的是

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，非经营性存款人使用银行结算账户，有()行为的，给予警告并处以1000元罚款。

我国商业银行内部控制存在的最严重问题是制度的遵循性，也就是内部控制的符合性或者合规性问题。因此，当前我国商业银行操作风险管理的核心问题是()。

儿童出现眼睛干涩、夜盲症，可能主要缺乏()。

为了满足不断被制造出来、被刺激起来的欲望，________的商品就像阿里巴巴的山洞，成为________购买欲的引擎。其实，拥有再多，也永远渴望货架上的下一个。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

下面关于服务器性能指标的描述中，正确的是(31)。

信息接收者方面的障碍包括、、。

为了满足不断被制造出来、被刺激起来的欲望，的商品就像阿里巴巴的山洞，成为购买欲的引擎。其实，拥有再多，也永远渴望货架上的下一个。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。