某国际运输企业为增值税一般纳税人，该企业实行“免抵退”税管理办法。该企业2014年3月份发生下列业务： (1)当月提供国际运输服务，共取得收人50万美元； (2)提供国内航空运输服务取得含税收入30万元人民币； (3)当月外购飞机零

admin2016-04-19 37

问题某国际运输企业为增值税一般纳税人，该企业实行“免抵退”税管理办法。该企业2014年3月份发生下列业务：
(1)当月提供国际运输服务，共取得收人50万美元；
(2)提供国内航空运输服务取得含税收入30万元人民币；
(3)当月外购飞机零部件取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元。
已知出口退税率为11％，1美元=6元人民币。
要求：计算该企业当月应退税额。

选项

答案当月应纳增值税=30／(1+11％)×11％一17＝一14．03(万元)，当期留抵税额为14．03万元；当期零税率应税服务免抵退税=50×6×11％=33(万元)>当期留抵税额14．03万元，则当月应退税额为14．03万元。

解析

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