某国际运输企业为增值税一般纳税人,该企业实行“免抵退”税管理办法。该企业2014年3月份发生下列业务: (1)当月提供国际运输服务,共取得收人50万美元; (2)提供国内航空运输服务取得含税收入30万元人民币; (3)当月外购飞机零

admin2016-04-19  28

问题 某国际运输企业为增值税一般纳税人,该企业实行“免抵退”税管理办法。该企业2014年3月份发生下列业务:
    (1)当月提供国际运输服务,共取得收人50万美元;
    (2)提供国内航空运输服务取得含税收入30万元人民币;
    (3)当月外购飞机零部件取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税17万元。
    已知出口退税率为11%,1美元=6元人民币。
    要求:计算该企业当月应退税额。

选项

答案当月应纳增值税=30/(1+11%)×11%一17=一14.03(万元), 当期留抵税额为14.03万元; 当期零税率应税服务免抵退税=50×6×11%=33(万元)>当期留抵税额14.03万元, 则当月应退税额为14.03万元。

解析
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