首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲有限公司(增值税一般纳税人)位于上海浦东新区,属于高新技术企业(2012年12月已通过相关部门的重新认定,获得了高新技术企业资格证书),从事电子设备研发、生产、销售、技术服务业务。2016年4月,某税务师事务所受托对该公司2015年度及2016年第1季度
甲有限公司(增值税一般纳税人)位于上海浦东新区,属于高新技术企业(2012年12月已通过相关部门的重新认定,获得了高新技术企业资格证书),从事电子设备研发、生产、销售、技术服务业务。2016年4月,某税务师事务所受托对该公司2015年度及2016年第1季度
admin
2017-12-05
30
问题
甲有限公司(增值税一般纳税人)位于上海浦东新区,属于高新技术企业(2012年12月已通过相关部门的重新认定,获得了高新技术企业资格证书),从事电子设备研发、生产、销售、技术服务业务。2016年4月,某税务师事务所受托对该公司2015年度及2016年第1季度的纳税情况进行审核,获得下列资料:
(1) 2015年度相关资料
基本情况:2015年度甲公司取得含税销售收入5850万元,实现利润850万元,纳税调增项目为:业务招待费调增应纳税所得额17.2万元,纳税调减项目为:研发费用加计扣除500万元,应纳税所得额=850+17.2—500=367.2(万元),企业已缴企业所得税=367.2×25%=91.8(万元)。
具体涉税
问题:
①在审查有关账目时,发现每个季度末“财务费用”贷方都有一笔冲销处理,经调查核实,甲公司2015年向各地销售电子设备,部分购买方没有及时付款,甲公司向其按季收取利息,全年合计14万元,公司每季度末相关账务处理为:
借:银行存款 140000
贷:财务费用 140000
②2015年5月,公司以自己生产制造的电子设备180万元(不含税售价)对外投资。财务部门将该批电子设备按其生产成本116万元全部结转到“长期股权投资”科目,企业账务处理为:
借:长期股权投资 1160000
贷:库存商品 1160000
③公司在“管理费用”科目列支业务招待费43万元,以及符合条件的新产品研究开发费用500万元;在“销售费用”中列支广告费700万元、业务宣传费50万元(2014年累计未抵扣完的广告费120万元、业务宣传费10万元)。
(2) 2016年第一季度相关资料
①1月18日奖励公司研发部门带头人李某价值18万元的小汽车一辆作为年终奖,产权办理在李某名下,企业账务处理为:
借:管理费用——研发费 180000
贷:银行存款 180000
李某每月工资1万元,已按税法规定代扣了个人所得税。公司规定年终奖涉及的税款均由公司替员工负担。
②2月8日,甲公司处置一台旧设备,取得收入50万元。该设备于2008年购进,原值49万元,已提折旧9万元。公司未放弃减税,不考虑城建税及教育费附加等,企业账务处理为:
借:固定资产清理 400000
累计折旧 90000
贷:固定资产 490000
借:银行存款 500000
贷:固定资产清理 500000
问题:
按照所给资料顺序,指出该公司存在的纳税问题。
选项
答案
公司存在的纳税问题: 第一,2015年度公司存在的纳税问题: ①销售货物取得的延期付款利息未作价外费用处理,少缴增值税。(影响企业所得税应纳税所得额) 少缴增值税=14÷(1+17%)×17%=2.03(万元),影响应纳税所得额。 ②自产电子设备对外投资未视同销售,未缴纳增值税。 少缴增值税=180×17%=30.6(万元),应调增应纳税所得额=180—116=64(万元)。 ③业务招待费纳税调整正确。销售(营业)收入=5850÷(1+17%)+14÷(1+17%)+180=5191.97(万元),业务招待费按比例计算限额=43×60%=25.8(万元),按销售(营业)收入计算限额=5191.97×5‰=25.96(万元),调增应纳税所得额=43—25.8=17.2(万元)。 广告费和业务宣传费本年度发生额未超过税法规定标准,但以前年度未抵扣完的广告费和业务宣传费可在本年度未超过部分中税前扣除,公司未作纳税调整。应调减应纳税所得额=5191.97×15%—(700+50)=28.80(万元)。 符合条件的新产品研究开发费应加计扣除,税法可加计扣除的研究开发费=500×50%=250(万元),公司纳税调减500万元,实际应纳税调减250万元。 ④因补缴增值税而补缴城市维护建设税、教育费附加,可以在企业所得税前扣除。 ⑤申报缴纳企业所得税时未按15%的税率计算应纳税额。 第二,2016年第一季度公司存在的纳税问题: ①实物奖励给个人,未按税法规定代扣代缴个人所得税。 ②公司销售自己使用过的固定资产,未按规定计算缴纳增值税,公司少计增值税。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4gig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
表见代理属于无权代理,他的效力样态是()。(2015年,经调整)
下列关于保证及保证合同特征的说法中,正确的有()。
根据《刑法》及司法解释规定,下列关于逃避缴纳税款罪的说法中,正确的有()。(2018年)
根据《刑法》相关规定,下列关于刑罚适用的说法中,正确的有()。(2018年)
风华公司于2009年4月30日成立,主营陶瓷购销业务,赵某为股东并任总经理,徐某任会计,李某任出纳。赵某为了少缴税款,与徐某面议,徐某提出采取隐瞒收人的方法逃税,赵某同意。2014年4月,税务局稽查局在对风华公司日常检查时发现该公司有逃避缴纳税款的行为
根据《刑事诉讼法》有关规定,下列关于委托刑事诉讼代理人的做法中,正确的有()。(2014年)
合理性原则是行政法的基本原则之一,下列各项中属于行政合理性原则内容的是()。
曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼,当地工商局市场管理办公室公务员章某责令其交纳有关费用,曹某拒不交纳。双方由此发生争吵,章某将曹某未卖完的鲜活鱼全部扣押,且将曹某打伤。下列关于本案涉及的主体、行为和责任的说法中,正确的是()。
甲、乙出资设立注册资本为400万元的丙有限责任公司,公司章程规定:甲以现金出资280万元,乙以现金出资40万元,专利权作价出资80万元。丙公司成立后,甲按期足额缴纳现金280万元,乙只缴纳了20万元现金,其专利权的实际市场价额为30万元。根据公司法律制度的
非法印制、倒卖完税凭证的,除由税务机关责令改正外,根据情节轻重,可能的惩罚措施有()。
随机试题
易发生DIC的白血病是
以下哪些不是实秘的主要病因病机
自发性蛛网膜下腔出血伴一侧动眼神经麻痹提示
患者,男,12岁,因左侧后牙食物嵌塞痛就诊,偶有自发痛。检查见深大龋洞,内有增生息肉,探痛,易出血,叩诊(±),冷热测轻微疼痛。应考虑的鉴别诊断为
某新建办公大楼的招标文件写明:承包范围是土建工程、水电及设备安装工程、装饰装修工程;采用固定总价方式投标,风险范围内价格不做调整,但中央空调设备暂按120万元报价;质量标准为合格,并要求创省优质工程奖,但未写明奖罚标准;合同采用《建设工程施工合同(示范文本
根据行政诉讼法规定,()对此行政案件有管辖权。人民法院在审理该案时,()。
人民银行制定颁布了相关法规采取了()等措施保护个人隐私和信息安全。
GT公司为减少火灾损失,拟将仓储保险纳人计划,仓储保险费用的支出属于库存持有成本中的()成本。
在Linux中,更改用户口令的命令是()。
A、Scientistsaremorecreative.B、There’snoupwardtrend.C、Newinventionsarespringing.D、There’saboominbusiness.B此题虽然是考
最新回复
(
0
)