甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。假定该公司20×7年所有资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础，并假定发生了如下经济业务： (1)购入材料一批，货款1万元，增值税0．17万元，材料验收入库，款项未付。

admin2015-11-10 76

问题甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。
假定该公司20×7年所有资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础，并假定发生了如下经济业务：
(1)购入材料一批，货款1万元，增值税0．17万元，材料验收入库，款项未付。
(2)借入长期借款150万元，已存入银行。
(3)用银行存款50万元偿还长期借款本金。
(4)从银行借入短期借款15万元，年度内实际支付利息1万元。
(5)支付并分配工资2．5万元。其中支付管理人员工资1万元，支付生产工人工资1．5万元。
(6)对B公司的长期股权投资比例为40％，采用权益法核算。B公司本年度实现净利润40万元，实际分得现金股利10万元。
(7)计提折旧15万元，其中公司行政管理部门计提折旧5万元，生产车间计提折旧10万元。
(8)出售办公设备一台，设备原价2．5万元，已提折旧1．5万元，所得价款0．5万元，支付清理费0．25万元。
(9)摊销无形资产价值5万元。
(10)销售产品一批，货款20万元，增值税3．4万元。产品已发出，款已收到并存入银行，该产品的实际成本为15万元。
(11)计算应交所得税1．5万元。本年实际交纳所得税1万元，增值税3．23万元。
(12)结转本年利润及利润分配9．5万元。
(13)提取盈余公积0．95万元，用银行存款支付现金股利0．5万元。
要求：
编制现金流量表(简要格式见下表)。