首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司持有B公司90%股份(系2016年以前取得),能够控制B公司的财务和经营政策。甲公司与B公司2016年度有关资料如下:(1)2016年6月10日甲公司从B公司购进W商品200件,购买价格为每件2万元(不含增值税),价款已支付。B公司w商品每件成本为1
甲公司持有B公司90%股份(系2016年以前取得),能够控制B公司的财务和经营政策。甲公司与B公司2016年度有关资料如下:(1)2016年6月10日甲公司从B公司购进W商品200件,购买价格为每件2万元(不含增值税),价款已支付。B公司w商品每件成本为1
admin
2016-10-20
48
问题
甲公司持有B公司90%股份(系2016年以前取得),能够控制B公司的财务和经营政策。甲公司与B公司2016年度有关资料如下:(1)2016年6月10日甲公司从B公司购进W商品200件,购买价格为每件2万元(不含增值税),价款已支付。B公司w商品每件成本为1.6万元,未计提存货跌价准备。2016年甲公司将上述w商品对外销售150件,每件销售价格为2.2万元,年末结存w商品50件。2016年12月31日甲公司结存的w商品的可变现净值为70万元,甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。
(2)2016年7月1日,B公司出售一项专利权给甲公司。该项专利权在B公司的账面价值为380万元,销售给甲公司的售价为500万元。甲公司取得该专利权后立即投入使用,预计尚可使用年限为10年,按照直线法摊销,预计净残值为0。假定税法规定的摊销年限,摊销方法及净残值与会计规定相同。该专利权摊销计入管理费用。2016年12月31日该项无形资产(专利权)未发生减值迹象。至2016年12月31日,甲公司尚未支付购买价款。B公司对该项应收账款计提坏账准备60万元。其他资料:甲公司和B公司均采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。要求:不考虑其他因素,根据上述资料,回答下列问题:
2016年12月31日,合并财务报表中应调整递延所得税资产的金额为( )万元。
选项
A、36
B、28.5
C、7.5
D、13.5
答案
D
解析
递延所得税资产
①合并财务报表中w商品账面价值为70万元,计税基础=50×2=100(万元),递延所得税资产余额=(100—70)×25%=7.5(万元);
个别财务报表中已确认递延所得税资产7.5万元,合并财务报表中相关递延所得税资产应调整金额为0。
②合并财务报表中无形资产账面价值为36l万元,计税基础为475万元,递延所得税资产余额=(475—361)×25%=28.5(万元);个别财务报表中未确认递延所得税资产,合并财务报表中相关递延所得税资产应调整金额为28.5万元。
③对于应收账款,合并财务报表中不确认递延所得税资产;个别财务报表中已确认递延所得税资产=60×25%=15(万元),合并财务报表中相关递延所得税资产应调整金额=0一15=一15(万元)。
综上,合并财务报表中应调整递延所得税资产的金额=28.5—15=13.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4lMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于证券公司、证券投资咨询机构及其执业人员向社会公众开展证券投资咨询业务活动的说法中,错误的是()。
下列不属于证券公司信息技术管理部门的职责有()。
下列关于股份有限公司董事会会议的说法中,错误的是()。
证券公司将其管理的客户资产投资于本公司有关联方关系的公司发行的证券或承销期内承销的证券,后者从事其他重大关联交易的,应当遵循()原则。
按照《证券公司代销金融产品管理规定》,证券公司对委托人进行资格审查应当在()。
证券经纪人在从事客户招揽和客户服务等活动时,应当主动向客户出示证券经纪人证书,明示其与所服务证券公司的()。Ⅰ.委托代理关系Ⅱ.代理期间Ⅲ.执业地域范围Ⅳ.代理权限
证券公司董事会风险控制委员会的主要职责是对()进行审议或评估并提出意见。Ⅰ.合规管理和风险管理的总体目标、基本政策Ⅱ.合规管理和风险管理的机构设置及其职责Ⅲ.需董事会审议的重大决策的风险和重大风险的解决方案Ⅳ.需董事会审议的合规
关于股票质押式回购业务的相关规则,下列说法错误的是()。Ⅰ.证券公司代理进行股票质押回购交易申报的,未经委托进行虚假交易申报的,证券公司承担全部法律责任Ⅱ.证券公司应建立健全融出方资质审查制度Ⅲ.融入方可以是金融机构或从事贷款业务
下列说法中,错误的是()。
随机试题
男性,35岁,间歇性浮肿10年,查血红蛋白80g/L,血压160/110mmHg,尿蛋白(+++),颗粒管型2~3个/HP,最可能的诊断为
鸿运公司与通达公司签订了一份购销合同,合同中约定如果以后发生纠纷由A仲裁委员会进行仲裁。后来,当双方发生纠纷时,由A仲裁委员会作出了仲裁裁决。但是通达公司事后得知仲裁员刘某的妻子是鸿运公司的员工,所以不服该仲裁裁决,于是便向人民法院申请撤销该仲裁裁决。根据
水平法和累计法的选择依据是计划指标。()
条形码是由一组规则排列的()组成的。
二十四节气是我国独有的农业物候历,是我国的优秀传统文化之一。寒露节气在每年公历10月8日左右。“上午忙麦茬,下午摘棉花”是民间描述寒露时节农事活动的谚语。在下列地区中,该谚语描述的农事活动场景最可能出现在()。
下列关于对人民警察的监督,说法不正确的是()。
(中央财大2017)简述存款扩张倍数与货币乘数的区别及联系。
Akeyreasonthenewsmediaexistswithspecialprivilegesistobeourwatchdogs.Reporters’chargeistoalertuswhensomethi
Thereisastoryofaverywickedmanwhodies.Beforehedied,hewas【C1】______theworstbecausetherewere【C2】______sinsheha
A、Inastudio.B、Inabookstore.C、Atabeachresort.D、Atasupermarket.A本题考查对话发生的地点,对话开头提到欢迎参加这个节目,四个选项中,只有A)符合题意。
最新回复
(
0
)