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某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2013年度相关经营情况如下。 (1)销售汽车轮胎7000个,每个不合税售价0.2万元.支付销售汽车轮胎铁路运输费用30万元.保险费用和装卸费用16万元,取得运输凭证; (2)销售汽车轮胎400个给本公司职工,以
某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2013年度相关经营情况如下。 (1)销售汽车轮胎7000个,每个不合税售价0.2万元.支付销售汽车轮胎铁路运输费用30万元.保险费用和装卸费用16万元,取得运输凭证; (2)销售汽车轮胎400个给本公司职工,以
admin
2014-03-19
95
问题
某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2013年度相关经营情况如下。
(1)销售汽车轮胎7000个,每个不合税售价0.2万元.支付销售汽车轮胎铁路运输费用30万元.保险费用和装卸费用16万元,取得运输凭证;
(2)销售汽车轮胎400个给本公司职工,以成本价核算取得销售金额40万元,已按规定计算消费税及增值税;
(3)将仓库对外出租取得收入100万元,对应的其他业务成本10万元;
(4)发生其他销售费用384万元,其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元;
(5)发生管理费用214万元。其中业务招待费14万元、技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2010年底已形成的无形资产的年摊销额;
(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元,合同违约金支出11.7万元;
(7)所得税前准许扣除的营业税金及附加60.69
(8)12月份购买安全生产专用设备,取得普通发票上注明价款为85万元;
(9)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元。其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元.A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元。(注:支付的运费均已取得相应的运费发票,涉及审批手续的事项已通过审批)
根据上述资料和税法有关规定。回答下列问题:
2013年A国分支机构在我国应补缴企业所
选项
A、0
B、5
C、15
D、25
答案
B
解析
A国分支机构在境外实际缴纳的税额=200×20%+100×30%=70(万元)A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300×25%=75(万元)A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75—70=5(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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