已知：某公司2002年销售收入为20 000万元，销售净利润率为12％，净利润的60％分配给投资者。2002年12月31日的资产负债表(简表)如下：该公司2003年计划销售收入比上午增长30％，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值148万元。

admin2013-01-04 60

问题已知：某公司2002年销售收入为20 000万元，销售净利润率为12％，净利润的60％分配给投资者。2002年12月31日的资产负债表(简表)如下：

该公司2003年计划销售收入比上午增长30％，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值148万元。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。公司如需对外筹资，可按面值发行票面年利率为10％、期限为10年、每年年末付息的公司债券解决。假定该公司2003年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，公司债券的发行费用可忽略不计，适用的企业所得税税率为33％。
要求：
(1)计算2003年公司需增加的营运资金。
(2)预测2003年需要对外筹集的资金量。
(3)计算发行债券的资金成本。

选项

答案[*] 2003年需增力口的营运资金=20000×30％×50％-20000×30％×15％=2100(万元) (2)2003年需对外筹集资金=2100-20000×(1+30％)×12％×(1-60％)+148 =2100-1 248+148=1 000(万元) (3)发行债券资本成本=10％×(1-33％)=6.7％

解析

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