甲公司2017年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(是2017年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2017年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：资料一：2017年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于

admin2021-08-04 76

问题甲公司2017年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(是2017年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2017年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：
资料一：2017年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2017年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。
资料二：2017年1月1日，按面值购入当日发行的3年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5％，每年年末付息一次，到期偿还面值。2017年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。
资料三：2017年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四：2017年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15％；预计从2018年开始适用的所得税税率为25％，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。
要求：
计算确定甲公司2017年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。

选项

答案本期确认的递延所得税负债＝20×25％＝5(万元)，奉期确认的递延所得税资产＝75－200×15％＝45(万元)；发生的递延所得税费用＝本期确认的递延所得税负债－本期确认的递延所得税资产＝5－45＝－40(万元)；所得税费用本期发生额＝1515－40＝1475(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MpL0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各项中，应计入增值税一般纳税人收回委托加工物资成本的有()。

2016年12月31日，A库存商品的账面余额为1000万元；估计售价为1020万元，估计的销售费用及相关税金为15万元。年末计提跌价准备前，A库存商品的跌价准备余额为10万元，则年末A库存商品计提存货跌价准备金额为()万元。

资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益调整的，直接在“利润分配——未分配利润”科目中核算。()

A公司2015年财务会计报告批准报出日为2016年4月30日。A公司于2016年2月6日向乙公司销售一批商品并确认收入。2016年3月20日，乙公司因产品质量原因将上述商品退货。A公司对此项退货业务正确的处理方法是()。

下列有关资产负债表日后事项的表述中，不正确的是()。

编制合并财务报表时，母公司对本期增加的子公司进行的下列会计处理中，正确的有()。

下列有关商誉减值的说法中，不正确的是()。

关于股骨颈骨折，下列哪项是错误的

受理城镇国有土地使用权申报的部门是()。

柔性短管长度宜为(　　)mm，安装时松紧应适宜、无明显扭曲，且不宜作为找正，找平的异性连接管。非金属柔性短管位置应远离热源设备。

地基处理按作用机理分类可大致分为()。

根据《中华人民共和国公务员法》的规定，领导成员职务按照国家规定实行：

下列关于合同的解除说法错误的是()。

根据以下资料，回答下列问题。2009年末，某省第二、三产业4.41万个企业法人单位的实收资本总额为2534.24亿元。在全部企业法人单位的实收资本总额中，由国家投入的资本1456.57亿元，57.5%；集体投入的资本256.18亿元，占10.1%；

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各项中，应计入增值税一般纳税人收回委托加工物资成本的有()。

2016年12月31日，A库存商品的账面余额为1000万元；估计售价为1020万元，估计的销售费用及相关税金为15万元。年末计提跌价准备前，A库存商品的跌价准备余额为10万元，则年末A库存商品计提存货跌价准备金额为()万元。

资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益调整的，直接在“利润分配——未分配利润”科目中核算。()

A公司2015年财务会计报告批准报出日为2016年4月30日。A公司于2016年2月6日向乙公司销售一批商品并确认收入。2016年3月20日，乙公司因产品质量原因将上述商品退货。A公司对此项退货业务正确的处理方法是()。

下列有关资产负债表日后事项的表述中，不正确的是()。

编制合并财务报表时，母公司对本期增加的子公司进行的下列会计处理中，正确的有()。

下列有关商誉减值的说法中，不正确的是()。

关于股骨颈骨折，下列哪项是错误的

受理城镇国有土地使用权申报的部门是()。

柔性短管长度宜为( )mm，安装时松紧应适宜、无明显扭曲，且不宜作为找正，找平的异性连接管。非金属柔性短管位置应远离热源设备。

地基处理按作用机理分类可大致分为()。

根据《中华人民共和国公务员法》的规定，领导成员职务按照国家规定实行：

下列关于合同的解除说法错误的是()。

根据以下资料，回答下列问题。2009年末，某省第二、三产业4.41万个企业法人单位的实收资本总额为2534.24亿元。在全部企业法人单位的实收资本总额中，由国家投入的资本1456.57亿元，57.5%；集体投入的资本256.18亿元，占10.1%；

柔性短管长度宜为(　　)mm，安装时松紧应适宜、无明显扭曲，且不宜作为找正，找平的异性连接管。非金属柔性短管位置应远离热源设备。