首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
啤酒厂(属于增值税一般纳税人)“其他应付款——存入保证金”账户反映的啤酒箱押金情况如下:2003年9月收取100元,2003年12月收取300元,2004年10月销售啤酒不含税销售额为10000元,同时另收啤酒箱押金500元,记入“其他应付款——存入保证金
啤酒厂(属于增值税一般纳税人)“其他应付款——存入保证金”账户反映的啤酒箱押金情况如下:2003年9月收取100元,2003年12月收取300元,2004年10月销售啤酒不含税销售额为10000元,同时另收啤酒箱押金500元,记入“其他应付款——存入保证金
admin
2022-04-02
125
问题
啤酒厂(属于增值税一般纳税人)“其他应付款——存入保证金”账户反映的啤酒箱押金情况如下:2003年9月收取100元,2003年12月收取300元,2004年10月销售啤酒不含税销售额为10000元,同时另收啤酒箱押金500元,记入“其他应付款——存入保证金”账户,以前收取押金均未退还。则10月份的销项税额应为 ( )。
选项
A、(10000+100)×17%
B、[10000+100÷(1+17%)]×17%
C、[10000+500÷(1+17%)]×17%
D、[100004-(500+100+300)÷(1+17%)]×17%
答案
B
解析
销售货物收取的包装物押金,如果单独记账核算,不并入销售额征税,但酒类产品除外,啤酒、黄酒按是否逾期处理,啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的押金,无论是否逾期一律并入销售额征税:逾期(1年为限)未收回包装物不再退还的押金,应并入销售额征税。10月份的销项税额:[10000+100÷(1+17%)]×17%。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4moM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列选项中,应征收增值税的是()。
某市区酒厂为增值税一般纳税人,2013年12月发生如下经济业务:(1)向某商场销售自产粮食白酒15吨,每吨不含税单价为80000元,收取包装物押金170200元,收取品牌使用费23400元;(2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨,专用发票上注明每吨
市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2013年8月相关经营业务如下:(1)进口高尔夫球一批,支付货物的价款820万元,另支付国外代理人经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费
位于市区的某建筑工程公司具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质,2013年10月发生如下经营业务:(1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款350万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款1500万元,同时收取劳动保护费20万元、抢工费
位于市区的某建筑工程公司具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质,2013年10月发生如下经营业务:(1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款350万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款1500万元,同时收取劳动保护费20万元、抢工费
位于市区的某商场系增值税一般纳税人,2013年11月发生如下业务:(1)购进电子电器产品,取得增值税专用发票,注明价款1258万元;自农村收购玉米小麦等粮食类货物,收购凭证注明价款为128万元;购进水饺等速冻食品,取得专用发票注明价款187万元;(
下列各项中,符合城建税规定的有()。
依据营业税的有关规定,下列行为中应当缴纳营业税的有()。
关于税法的效力和解释,下列表述正确的有()。
随机试题
抗菌谱和药理作用特点均类似于第三代头孢菌素的药物是
人们通过生活实践所形成的对人生问题的一种稳定的心理倾向和基本意图称为
贫血的诊断应详细询问的是
我国发展规划体系按范围可分为()。
假设你要测查一个儿童的智力,你测量了他眼眉以上头的周长,你测量了5次,得到了一个平均值,然后将平均数乘以7得到该儿童的IQ,这种测量IQ的程序()。
以下不属于教师专业素养的是()。
关系数据库中通常包含多个表,表与表之间的关联关系通过______(1)来实现,通过_____(2)运算将两个关联的表合并成一张信息等价的表。(2)
下列关于安腾芯片的叙述中,不正确的是_______。
Whatdidthemanassumeabouttherug?
Buildingafterbuildingunderwater.【B1】______inshelters.Thousandsofothersunsurewheretogo.【B2】______forhelp.Anarchy.B
最新回复
(
0
)