达利公司为增值税一般纳税人，2020年11月有关经济业务如下： (1)销售一批冰箱，取得不含增值税销售额600万元，该销售额中有100万元尚未开具发票。 (2)进口一台机器设备，关税完税价格50万元，关税5万元，取得海关进口增值税专用缴款书，入关后运抵甲公

admin2022-06-13 71

问题达利公司为增值税一般纳税人，2020年11月有关经济业务如下：
(1)销售一批冰箱，取得不含增值税销售额600万元，该销售额中有100万元尚未开具发票。
(2)进口一台机器设备，关税完税价格50万元，关税5万元，取得海关进口增值税专用缴款书，入关后运抵甲公司所在地，取得的增值税专用发票上注明运费2万元，税额0.18万元。已知：增值税税率为13%，相关增值税扣税凭证均选择当月抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素。(答案以万元表示)
计算业务(2)进口环节应纳的增值税额。

选项

答案进口环节应纳的增值税额=(50+5)×13%=7.15(万元)。

解析

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甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为()万元。(2017年)

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