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  3. 某批发企业主要经营日常用品。目前财务部门正在编制2013年12月份的预算，有关资料如下： (1)预计2013年11月30日的资产负债表如下： (2)销售收入预计：2013年11月200万元，12月220万元；2014年1月230万元。

某批发企业主要经营日常用品。目前财务部门正在编制2013年12月份的预算，有关资料如下： (1)预计2013年11月30日的资产负债表如下： (2)销售收入预计：2013年11月200万元，12月220万元；2014年1月230万元。

admin2015-06-30  77
问题 某批发企业主要经营日常用品。目前财务部门正在编制2013年12月份的预算，有关资料如下：
    (1)预计2013年11月30日的资产负债表如下：

    (2)销售收入预计：2013年11月200万元，12月220万元；2014年1月230万元。
    (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。
    (4)采购付现预计：销售商品的80％在前一个月购入，销售商品的20％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
    (5)预计12月份购置固定资产需支付10万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为25万元；12月末归还到期的短期借款18万元。
    (6)预计销售成本率为75％。
    (7)预计长期借款年利率为9％，短期借款年利率为6％，利息按月支付。
    (8)企业最低货币资金余额为20万元；预计货币资金余额不足20万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍，借款年利率为6％，利息按月支付。
    (9)按月计提坏账准备。
    要求：
    (1)计算12月份销售收回的货币资金、进货支付的货币资金、新借入的银行借款；
    (2)计算12月份货币资金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；
    (3)计算12月份税前利润。
选项
答案(1)销售收回的货币资金＝220×60％＋200×38％＝132＋76＝208(万元) 进货支付的货币资金＝(220×75％)×80％＋(200×75％)×20％＝162(万元) 假设本月新借入的银行借款为W万元，则： 22＋208－162－10－25－18－18×6％／12－120×9％／12＋W－W×6％／12≥20 解得：W≥6．02(万元)，由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为7万元。 (2)货币资金期末余额 ＝22＋208－162－10－25－18－18×6％／12－120×9％／12＋7－7×6％／12＝20．98(万元) 应收账款期末余额＝220×38％＝83．6(万元) 应付账款期末余额＝(230×75％)×80％＋(220×75％)×20％＝171(万元) 12月进货成本＝(230×75％)×80％＋(220×75％)×20％＝171(万元) 12月销货成本＝220×75％＝165(万元) 存货期末余额＝132＋171－165＝138(万元) (3)税前利润 ＝220×(1－75％)－(216／12＋25)－220×2％－(18×6％／12＋120×9％／12＋7×6％／12) ＝6．58(万元)
解析
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