甲公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。2×21年6月30日市场汇率为1美元=6.25元人民币。2×21年6月30日有关外币账户期末余额如表14-3所示: 甲公司2×21年7月份发生以下外币业务(不考虑增值税等相

admin2022-06-30  27

问题 甲公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。2×21年6月30日市场汇率为1美元=6.25元人民币。2×21年6月30日有关外币账户期末余额如表14-3所示:
     
    甲公司2×21年7月份发生以下外币业务(不考虑增值税等相关税费):
     (1)7月10日收到投资者以外币投入的资本100万美元,当日的市场汇率为1美元=6.24元人民币,投资合同约定的汇率为1美元=6.30元人民币,款项已由银行收存。
     (2)7月18日,进口一台机器设备,设备价款20万美元,尚未支付,当日的市场汇率为1美元=6.23元人民币。该机器设备正处在安装调试过程中,预计将于2×21年11月完工交付使用。
     (3)7月20日,对外销售产品一批,价款共计30万美元,当日的市场汇率为1美元=6.22元人民币,款项尚未收到。
     (4)7月28日,以外币存款偿还6月份发生的应付账款20万美元,当日的市场汇率为1美元=6.21元人民币。
     (5)7月31日,收到6月份发生的应收账款30万美元,当日的市场汇率为1美元=6.20元人民币。
    要求:
分别计算7月份发生的汇兑损益净额,并列出计算过程。

选项

答案银行存款汇兑差额=120×6.2-(62.5+624-124.2+186)=-4.3(万元人民币); 应收账款汇兑差额=50×6.2-(312.5+186.6-186)=-3.1(万元人民币); 应付账款汇兑差额=20×6.2-(125+124.6-124.2)=-1.4(万元人民币); 汇兑差额净额=-4.3-3.1+1.4=-6(万元人民币); 故计入财务费用的汇兑差额=-6(万元人民币)。

解析
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