甲企业2019年度境内所得应纳税所得额为500万元，适用25％的企业所得税税率。在全年已预缴税款80万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

admin2021-09-29 79

问题甲企业2019年度境内所得应纳税所得额为500万元，适用25％的企业所得税税率。在全年已预缴税款80万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

选项 A、45
B、62
C、50
D、70

答案C

解析该企业汇总纳税应纳税额=(500+100)×25％=150(万元)，境外已纳税款抵免限额=(500+100)×25％×100÷(500+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴80万元，则该企业当年汇算清缴应补(退)的税款=150－20－80=50(万元)。

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税法二

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