非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2018-06-25 61

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税( )万元。

选项 A、3．00
B、2．25
C、1．20
D、0．90

答案C

解析本题考查的是非居民企业的核定计税处理，应纳税所得额=收入总额×核定的利润率=40×30％=12(万元)，所以按照核定征收的方式应纳企业所得税=12×10％=1．20(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

外资企业所得税税率设计的原则中，采用比例税率的优点是()。

按照企业所得税的规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有()。

下列说法错误的是()。

甲企业外方应缴回的再投资退税额为()万元。题中所列项目，应计入甲企业所得税收入总额的有()。

该企业2005年应纳房产税为()万元。该企业2005年应纳城镇土地使用税为()万元，

城镇土地使用税的征收，由()的税务机关进行。

下列项目中，可以在个人所得税前直接扣除的项目有()。2002年个人所得税前可以扣除的广告费用和业务招待费合计为()万元。

下列关于印花税征税范围中营业账簿的表述中，正确的有(　　)。

按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人有下列情形(　　)之一的，可实行核定应税所得率的办法征收企业所得税。

根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有(　　)。

患者，男性，26岁。在树丛行走时被蛇咬伤后，局部皮肤留下一对大而深的齿痕，伤口出血不止，周围皮肤迅速出现瘀斑、血疱。应优先采取的急救措施是

患者，女，63岁，因冠心病入院。遵医嘱行静脉输液时出现呼吸困难、咳嗽、咳粉红色泡沫痰。护士应选择的正确吸氧流量是()。

根据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释(二)》的规定，因()产生的纠纷不属于劳动争议。

下列关于诉讼地域管辖的规定中，不正确的说法是()。

【2015河南新乡】考试焦虑是学生常见的一种以担心紧张或忧虑为特点的复杂而延续的情绪状态，缓解考试焦虑的方法有()。

Icouldhelphimwiththat,butIwouldsoonerhe______itbyhimself.

In1997,devoteesofhomeelectronicseagerlyawaitedtheDVDplayer,anewdevicethatcouldplaymovieswithoutvideotape,and

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按照企业所得税的规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有()。

下列说法错误的是()。

甲企业外方应缴回的再投资退税额为()万元。题中所列项目，应计入甲企业所得税收入总额的有()。

该企业2005年应纳房产税为()万元。该企业2005年应纳城镇土地使用税为()万元，

城镇土地使用税的征收，由()的税务机关进行。

下列项目中，可以在个人所得税前直接扣除的项目有()。2002年个人所得税前可以扣除的广告费用和业务招待费合计为()万元。

下列关于印花税征税范围中营业账簿的表述中，正确的有( )。

按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人有下列情形( )之一的，可实行核定应税所得率的办法征收企业所得税。

根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有( )。

患者，男性，26岁。在树丛行走时被蛇咬伤后，局部皮肤留下一对大而深的齿痕，伤口出血不止，周围皮肤迅速出现瘀斑、血疱。应优先采取的急救措施是

患者，女，63岁，因冠心病入院。遵医嘱行静脉输液时出现呼吸困难、咳嗽、咳粉红色泡沫痰。护士应选择的正确吸氧流量是()。

根据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释(二)》的规定，因()产生的纠纷不属于劳动争议。

下列关于诉讼地域管辖的规定中，不正确的说法是()。

【2015河南新乡】考试焦虑是学生常见的一种以担心紧张或忧虑为特点的复杂而延续的情绪状态，缓解考试焦虑的方法有()。

Icouldhelphimwiththat,butIwouldsoonerhe______itbyhimself.

In1997,devoteesofhomeelectronicseagerlyawaitedtheDVDplayer,anewdevicethatcouldplaymovieswithoutvideotape,and

下列关于印花税征税范围中营业账簿的表述中，正确的有(　　)。

按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人有下列情形(　　)之一的，可实行核定应税所得率的办法征收企业所得税。

根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有(　　)。