2. 考研
  3. 某酒厂2010年6月发生以下业务： (1)以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售，取得不含税收入3．8万元，货款已收到。 (2)自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元，另收取包装物押金(单独核算)0．2万元。 (3)以自制白酒10

某酒厂2010年6月发生以下业务： (1)以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售，取得不含税收入3．8万元，货款已收到。 (2)自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元，另收取包装物押金(单独核算)0．2万元。 (3)以自制白酒10

admin2016-09-08  24
问题 某酒厂2010年6月发生以下业务：
(1)以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售，取得不含税收入3．8万元，货款已收到。
(2)自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元，另收取包装物押金(单独核算)0．2万元。
(3)以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7．2万元。
要求：计算该酒厂当月应缴纳的消费税(粮食白酒定额税率为0．5元/斤，粮食白酒比例税率为20％，药酒比例税率为10％)。
选项
答案(1)3．8×20％+1×1000×2×0．5/10000=0．86万元 (2)20×20％+4×1000×2×0．5/10000+0．2/(1+17％)×20％=4．43万元 (3)纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品，不纳税。用于其他方面，于移送时纳税。 7．2/(1+17％)×10％=0．62万元 该酒厂当月应缴纳的消费税=0．86+4．43+0．62=5．91万元。
解析
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