【资料】某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015年1 1月份发生下列业务： (1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，同时接受运输服务取得增值税专用发票，注明增值税税额0．33万元； (2)购买

admin2017-03-10 78

问题【资料】
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015年1 1月份发生下列业务：
(1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，同时接受运输服务取得增值税专用发票，注明增值税税额0．33万元；
(2)购买水电等发生支出5万元，未取得增值税专用发票；
(3)提供20万元(不含税)的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票；
(4)本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款1 87．2万元，另收取包装物押金8万元。
已知：白酒的消费税税率为20％加0．5元／500克，药酒消费税税率为10％，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17％；取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
有关该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城市维护建设税，下列说法正确的是( )。

选项 A、应由加工企业代收代缴，执行该白酒生产企业所在地的税率
B、应由加工企业代收代缴，执行加工企业所在地的税率
C、计税依据为加工企业代收代缴的消费税和就加工费负担的增值税税额
D、计税依据为加工企业代收代缴的消费税税额

答案B,D

解析 (1)选项AB：由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按“受托方所在地”适用税率执行；(2)选项CD：该批药酒的消费税纳税人是白酒生产企业，对应的城市维护建设税也应由该白酒生产企业负担；而加工费的增值税纳税人是加工企业，对应的城市维护建设税也应由该加工企业负担。

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初级会计专业技术资格

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【资料】某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015年1 1月份发生下列业务： (1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，同时接受运输服务取得增值税专用发票，注明增值税税额0．33万元； (2)购买

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

《营业税暂行条例》规定,单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产,征收营业税。()

下列各项中,属于纳税人的权利的有()。

注册会计师可以以个人名义承接业务,但是必须与委托人签订审计业务约定书。()

根据《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,金融保险业营业额的确定符合税法规定的有()。

除法律、行政法规另有规定的除外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他有关涉税资料应当保存()。

李某2007年收入如下:(1)全年工资收入60000元。(2)3月份取得稿酬收入6000元。(3)5月份取得劳务报酬28000元。(4)6月份取得保险赔款4500元。(5)10月份取得银行利息2000元。(6)11月从国外一次取得特许权使用费收

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起法定期限内,按照国家有关规定设置账簿。该法定期限内是指()。

用人单位的下列情形中，劳动者可以解除劳动合同的有()。

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）

音视频产品的制作环节有()。

屈原的《国殇》选自《楚辞》的《_____》。屈原根据战国时期楚地祭祀乐歌加工而成的组诗是《_》。我国古代第一个有伟大成就的爱国诗人是_。战国后期产生的一种新诗体是_____。

胸外心脏按压与人工呼吸的比例应是()。

A．保健性随诊B．预防性随诊C．诊断性随诊D．观察疗效性随诊E．定期随诊由专门人员对一部分人群开展的保健项目检查访问的随诊工作称为

患者，男，25岁。因汽车撞伤致骨盆，膀胱破裂。检查：面色苍白，呼吸急促，四肢厥冷，烦躁不安，血压90/70mmmHg(12/9.3kPa)，心率150次/分，脉细数。应首先考虑的是

A．糖衣片B．植入片C．薄膜衣片D．泡腾片E．口含片以碳酸氢钠和枸橼酸为崩解剂的片剂是

根据下列材料回答问题。2010年，京津冀经济圈的哪一经济指标值居三大经济圈之首?()

MPEG是-种(38)，它能够(39)。

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《营业税暂行条例》规定,单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产,征收营业税。()

下列各项中,属于纳税人的权利的有()。

注册会计师可以以个人名义承接业务,但是必须与委托人签订审计业务约定书。()

根据《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,金融保险业营业额的确定符合税法规定的有()。

除法律、行政法规另有规定的除外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他有关涉税资料应当保存()。

李某2007年收入如下:(1)全年工资收入60000元。(2)3月份取得稿酬收入6000元。(3)5月份取得劳务报酬28000元。(4)6月份取得保险赔款4500元。(5)10月份取得银行利息2000元。(6)11月从国外一次取得特许权使用费收

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起法定期限内,按照国家有关规定设置账簿。该法定期限内是指()。

用人单位的下列情形中，劳动者可以解除劳动合同的有()。

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）

音视频产品的制作环节有()。

屈原的《国殇》选自《楚辞》的《_________》。屈原根据战国时期楚地祭祀乐歌加工而成的组诗是《_________》。我国古代第一个有伟大成就的爱国诗人是_________。战国后期产生的一种新诗体是_________。

胸外心脏按压与人工呼吸的比例应是()。

A．保健性随诊B．预防性随诊C．诊断性随诊D．观察疗效性随诊E．定期随诊由专门人员对一部分人群开展的保健项目检查访问的随诊工作称为

患者，男，25岁。因汽车撞伤致骨盆，膀胱破裂。检查：面色苍白，呼吸急促，四肢厥冷，烦躁不安，血压90/70mmmHg(12/9.3kPa)，心率150次/分，脉细数。应首先考虑的是

A．糖衣片B．植入片C．薄膜衣片D．泡腾片E．口含片以碳酸氢钠和枸橼酸为崩解剂的片剂是

根据下列材料回答问题。2010年，京津冀经济圈的哪一经济指标值居三大经济圈之首?()

MPEG是-种(38)，它能够(39)。

屈原的《国殇》选自《楚辞》的《_____》。屈原根据战国时期楚地祭祀乐歌加工而成的组诗是《_》。我国古代第一个有伟大成就的爱国诗人是_。战国后期产生的一种新诗体是_____。