某工业企业2017年1月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8％，借款期限为2年。该厂房于2017年2月1日开始建造，至2018年8月31日完工，办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款年利率为6％，则该企业在计算2018年企业所

admin2020-01-05 56

问题某工业企业2017年1月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8％，借款期限为2年。该厂房于2017年2月1日开始建造，至2018年8月31日完工，办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款年利率为6％，则该企业在计算2018年企业所得税时准予扣除的费用化的利息支出为( )万元。

选项 A、6
B、8
C、10．5
D、14

答案A

解析企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本；有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除。该企业在计算2018年企业所得税时准予扣除的费用化的利息支出＝300×6％×4／12＝6(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是()。

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该餐厅应补交的营业税、城建税以及教育费附加为()万元。李某应缴纳个人所得税为()万元。

该餐厅应补交的营业税、城建税以及教育费附加为()万元。该餐厅应补缴企业所得税为()万元。

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该餐厅应补交的营业税、城建税以及教育费附加为()万元。李某应缴纳个人所得税为()万元。

该餐厅应补交的营业税、城建税以及教育费附加为()万元。该餐厅应补缴企业所得税为()万元。

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某企业2008年以自己价值500万元的办公用房与另一企业交换一处厂房，并支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业支付土地出让金300万元。企业应缴纳的契税为()万元(该地规定契税税率为5%)。

根据个人所得税法的有关规定，下列关于个体工商户生产经营所得计算的说法正确的是()。

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设有关系歌手(歌手号，姓名)，根据“歌手”关系建立视图myview，视图中含有包括了“歌手号”左边第一位是“1”的所有记录，正确的SQL语句是()。

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