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黄河公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%,对所得税的会计处理方法为资产负债表债务法,该公司对原材料的核算采用实际成本法。公司2003年度发生的有关业务事项和相关资料如下: ①2月1日购买A公司的原材料一批,A公司
黄河公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%,对所得税的会计处理方法为资产负债表债务法,该公司对原材料的核算采用实际成本法。公司2003年度发生的有关业务事项和相关资料如下: ①2月1日购买A公司的原材料一批,A公司
admin
2012-11-15
14
问题
黄河公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%,对所得税的会计处理方法为资产负债表债务法,该公司对原材料的核算采用实际成本法。公司2003年度发生的有关业务事项和相关资料如下:
①2月1日购买A公司的原材料一批,A公司开具的增值税专用发票上注明价款为20万元,增值税额为3.4万元,该原材料已验收入库,但是货款尚未支付。
②3月2日销售给B公司产品一批,增值税专用发票上注明价款为40万元,增值税额为6.8万元,产品销售成本为36万元,产品已经发出,收到B公司交来的货款并如数存入银行。
③7月10日公司的在建工程领用原材料一批,购进原材料时增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税额为1.7万元。
④10月14日盘亏原材料一批,该批原材料的实际成本为5万元,增值税额为0.85万元。
⑤公司的在建工程应支付土地增值税4万元。
⑥年末应交的消费税为8万元;应交纳的土地使用税为1.2万元;本年应交的所得税为12万元。
要求:编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。
选项
答案
编制相关的会计分录如下: ①借:原材料 200 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 34 000 贷:应付账款 234 000 ②借:银行存款 468 000 贷:主营业务收入 400 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 68 000 借:主营业务成本 360 000 贷:库存商品(或产成品,下同) 360 000 ③借:在建工程 117 000 贷:原材料 100 000 应交税费_应交增值税(进项税额转出) 17 000 ④借:待处理财产损溢 58 500 贷:原材料 50 000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 8 500 ⑤借:在建工程 40 000 贷:应交税费——应交土地增值税 40 000 ⑥借:营业税金及附加 80 000 贷:应交税费——应交消费税 80 000 借:管理费 12 000 贷:应交税费——应交土地使用税 12 000 借:所得税费用 120 000 贷:应交税费——应交所得税 120 000
解析
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