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甲公司为居民企业、增值税一般纳税人。2014年有关收支情况如下: (1)产品销售收入2500万元,营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元,税
甲公司为居民企业、增值税一般纳税人。2014年有关收支情况如下: (1)产品销售收入2500万元,营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元,税
admin
2016-08-01
41
问题
甲公司为居民企业、增值税一般纳税人。2014年有关收支情况如下:
(1)产品销售收入2500万元,营业外收入70万元。
(2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。
(3)发生广告费300万元,税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助支出16万元,直接向某希望小学捐款10万元。
(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出不超过工资薪金总额14%,广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题。
甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费是( )。
选项
A、22.5万元
B、23万元
C、43万元
D、21万元
答案
D
解析
(1)职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费,职工福利费实际发生额=23+20=43(万元);(2)职工福利费税前扣除限额=150×14%=21(万元),实际发生额超过了扣除限额,按照限额扣除。准予扣除的职工福利费是21万元。
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