甲公司为居民企业、增值税一般纳税人。2014年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元，税

admin2016-08-01 30

问题甲公司为居民企业、增值税一般纳税人。2014年有关收支情况如下：
(1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。
(2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。
(3)发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助支出16万元，直接向某希望小学捐款10万元。
(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额14％，广告费不超过当年销售(营业)收入的15％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是( )。

选项 A、22．5万元
B、23万元
C、43万元
D、21万元

答案D

解析 (1)职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额＝23＋20＝43(万元)；(2)职工福利费税前扣除限额＝150×14％＝21(万元)，实际发生额超过了扣除限额，按照限额扣除。准予扣除的职工福利费是21万元。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4wl0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

甲公司为居民企业、增值税一般纳税人。2014年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元，税

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

下列行为中，不应缴纳营业税的有()。

企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。()

根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是()。

根据《资源税暂行条例》的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有()。

在我国现行税制中，对部分税种实行有免征额的优惠制度。下列税种中，规定了免征额的有()。

根据《银行账户管理办法》的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起()后，方可使用该账户办理付款业务。

根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过()。

《行政复议法》规定，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请的有()。

FTP的工作模式是________________模式。

牙尖偏远中的牙是颊尖偏远中的牙是

A、抑菌剂B、等渗调节剂C、抗氧剂D、润湿剂E、助悬剂葡萄糖是（）。

A．伏立康唑B．两性霉素BC．氟康唑D．灰黄霉素E．特比萘芬治疗皮肤浅表性癣菌病首选()。

急性胰腺炎的患者使用阿托品的目的是()

行业发票适用于()。

决定投资的主要因素有()。

“法律原则直接反映法律的价值倾向。”这句话体现了法律原则的()特点。