某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元／吨，2019年5月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质原油)： (1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销

admin2019-11-06 73

问题某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元／吨，2019年5月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质原油)：
(1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9．04万元。
(2)4月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。5月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4．52万元。
(3)将开采的原油1．2万吨对外投资，获得10％的股份；开采原油过程中修井用原油0．1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
(4)销售汽油0．1万吨，取得不含税销售额400万元。
(5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额19．5万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0．27万元。
(其他相关资料：原油成本利润率10％，资源税税率6％，汽油1吨＝1388升，消费税税率1．52元／升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额)(2017年考题改编)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
关于上述业务税务处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、将原油移送用于生产加工成品油不征增值税
B、将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税
C、将原油移送用于生产加工成品油不征资源税
D、开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
E、销售汽油征收增值税不征收资源税

答案A，B，D，E

解析选项AC：将原油移送用于生产加工成品油征收资源税，不征收增值税，销售成品油时征收增值税。选项B：将开采的原油对外投资，视同销售，征收增值税和资源税。选项D：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。选项E：销售汽油征收增值税和消费税，汽油不属于资源税的征税范围，不征收资源税。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4wsM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

按照增值税出口退税现行相关规定，下列几项出口业务中适用“即免且退”政策的有(　　)。

位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育费附加按以下办法处理(　　)。

在税收分配活动中，税法的调整对象是(　　)。

下列说法正确的有(　　)。

按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是(　　)。

如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的(　　)。

下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，错误的说法有(　　)。

按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是()。

按照现行增值税制度的规定，下列说法目前正确的是()。

A．体内抗凝血药B．体外抗凝血药C．体内、外抗凝血药D．抑制纤维蛋白溶解药E．促进纤维蛋白溶解药肝素属于()。

企业法律顾问参与企业重大经营决策过程中的根本任务是()。

对下列哪些选项中的情况，行政机关应当举行听证?()

在公路上行驶的运输车辆车货总高度从地面算起超过()m的属于超限运输车辆。

固定资产卡片的保管期限为()。

我国基金税收的政策法规主要体现在以下文件中()。

物业管理招投标活动中，评标委员会由招标人的代表和评标专家共同组成，成员为5人以上单数，其中()不得少于成员总数的2／3。

有选举权和被选举权的年满五十周岁的中华人民共和国公民可以被选为中华人民共和国主席、副主席。()

Wehavecometothinkofteenagersasabreedapart—askanyparentofone.Butasadriverofculture,asaconsumerniche,asa

有三个关系R，S和T如下图所示，则由关系R和S得到关系T的运算是

税法一

税务师职业资格

按照增值税出口退税现行相关规定，下列几项出口业务中适用“即免且退”政策的有( )。

位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育费附加按以下办法处理( )。

在税收分配活动中，税法的调整对象是( )。

下列说法正确的有( )。

按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是( )。

如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。

下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，错误的说法有( )。

按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是()。

按照现行增值税制度的规定，下列说法目前正确的是()。

A．体内抗凝血药B．体外抗凝血药C．体内、外抗凝血药D．抑制纤维蛋白溶解药E．促进纤维蛋白溶解药肝素属于()。

企业法律顾问参与企业重大经营决策过程中的根本任务是()。

对下列哪些选项中的情况，行政机关应当举行听证?()

在公路上行驶的运输车辆车货总高度从地面算起超过()m的属于超限运输车辆。

固定资产卡片的保管期限为()。

我国基金税收的政策法规主要体现在以下文件中()。

物业管理招投标活动中，评标委员会由招标人的代表和评标专家共同组成，成员为5人以上单数，其中()不得少于成员总数的2／3。

有选举权和被选举权的年满五十周岁的中华人民共和国公民可以被选为中华人民共和国主席、副主席。()

Wehavecometothinkofteenagersasabreedapart—askanyparentofone.Butasadriverofculture,asaconsumerniche,asa

有三个关系R，S和T如下图所示，则由关系R和S得到关系T的运算是

按照增值税出口退税现行相关规定，下列几项出口业务中适用“即免且退”政策的有(　　)。

位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育费附加按以下办法处理(　　)。

在税收分配活动中，税法的调整对象是(　　)。

下列说法正确的有(　　)。

按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是(　　)。

如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的(　　)。

下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，错误的说法有(　　)。