首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2013年) 甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280
(2013年) 甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280
admin
2015-06-14
72
问题
(2013年)
甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下:
(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。
(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据),职工教育经费支出20万元。
已知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
(2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
(3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。
(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
(6)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
(7)计算甲企业2012年度的应纳税所得额。
选项
答案
(1)业务招待费实际发生额的60%=140×60%=84(万元),销售(营业)收入的0.5%=8800×0.5%=44(万元),业务招待费扣除限额为44万元,业务招待费应调整应纳税所得额=140一44=96(万元)。 (2)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用.未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除。研究开发费用应调减应纳税所得额=280×50%=140(万元)。 (3)广告费和业务宣传费的扣除限额=8800×15%=1320(万元),企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840(万元),小于扣除限额,实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除,应调整的应纳税所得额为零。 (4)财务费用应调增应纳税所得额=700—700/7%×6%=100(万元)。 (5)支付给客户的违约金10万元,准予在税前扣除,不需要进行纳税调整。公益性捐赠的税前扣除限额=845×12%=101.4(万元),实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额,准予据实扣除。因此营业外支出应调整的应纳税所得额为零。 (6) ①职工福利费扣除限额=500×14%=70(万元),实际支出额为105万元,超过扣除限额,应调增应纳税所得额=105—70=35(万元); ②工会经费扣除限额=500×2%=10(万元),实际上缴工会经费10万元,可以全部扣除,不需要进行纳税调整; ③职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5(万元),实际支出额为20万元,超过扣除限额,应调增应纳税所得额=20一12.5=7.5(万元)。 (7)甲企业2012年度应纳税所得额=845(会计利润)+96(业务招待费调增额)一140(三新开发费用)+100(财务费用调增额)+35(职工福利费调增额)+7.5(职工教育经费调增额)=943.5(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4yC0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据《个人独资企业法》的规定,下列人员中,可以投资设立个人独资企业的是()。
下列各项有关中外合资经营企业的出资表述中,符合法律规定的是()。
下列有关汇票相对应记载事项的表述中,符合票据法律制度规定的是()。
某油田9月份生产原油40万吨(单位资源税额8元/吨),其中出售32万吨,用于加热耗用原油2万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气50万千立方米(单位资源税额6元/千立方米)。则该公司9月份应交资源税()万元。
根据《契税暂行条例》酶规定,下列行为中,不需缴纳契税的是()。
甲乙双方订立合同,约定甲向乙供应一批货物,乙对甲的付款义务向丙履行。如果乙未按时向丙付款,则应对丙承担违约责任。()
中外合资经营企业增加注册资本,应当经合营各方协商一致,董事会会议通过后,向原登记管理机关办理注册资本的变更登记手续即可。()
上市公司董事会的职权包括()。
根据合伙企业法律制度的规定,合伙企业出现亏损时,须由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中,正确的有()。
对于人民法院受理破产案件后,以破产企业为债务人的其他经济纠纷案件应当如何进行处理,表述正确的选项是()。
随机试题
距骨表面软骨面约占整个距骨面的
对于不同高度梁的对接焊,应有一过渡段,焊缝尽可能避开过渡段部位。
患者,男性,82岁,口腔内多数牙冷、热刺激酸痛1月余。4个月前曾因鼻咽癌接受颌面和颈部放射治疗。口腔检查:口腔内多数牙牙颈部环状龋损,探诊酸痛,冷(+),无延缓痛。最可能的诊断为
女,46岁。因右上后牙遇冷热敏感1周就诊。检查发现龋,洞底较深、近髓。去腐质过程中患者疼痛明显,首选的治疗方法应是
解表剂煎煮时宜
身体活动活跃是指
下列关于招标人对已发出的招标义件进行必要的澄清或者修改的说法,正确的是()。
新课改整体设置九年一贯的义务教育课程。小学阶段()。
Withunemploymenttidethroughouttherichworld,moreandmoreyoungpeopleareseekinginternships.Manyfirms,nervousabout
Theuseofdeferential(敬重的)languageissymbolicoftheConfucianidealofthewoman,whichdominatesconservativegendernormsi
最新回复
(
0
)