首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
考研
某食品厂(增值税一般纳税人,增值税税率为17%),主要生产各类食品,2010年10月发生如下涉税业务: (1)本月销售食品共取得不含税收入300000元。 (2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批,应支付加工费4000元(不含税),加工食品已验收入库,并
某食品厂(增值税一般纳税人,增值税税率为17%),主要生产各类食品,2010年10月发生如下涉税业务: (1)本月销售食品共取得不含税收入300000元。 (2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批,应支付加工费4000元(不含税),加工食品已验收入库,并
admin
2015-09-08
53
问题
某食品厂(增值税一般纳税人,增值税税率为17%),主要生产各类食品,2010年10月发生如下涉税业务:
(1)本月销售食品共取得不含税收入300000元。
(2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批,应支付加工费4000元(不含税),加工食品已验收入库,并收到受托方开来的增值税专用发票,加工费尚未支付。
(3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批,取得的增值税专用发票上注明的销售额为120000元,税额为15600元,面粉已验收入库,另支付装卸费800元。
(4)因仓库最低储备的需要,部分库存面粉过期变质,经盘点损失面粉11000元。
(5)因管理不善,部分产成品被盗,经盘点损失食品20000元。经查,该企业生产成本明细账中的有关数据,测算出生产成本中已抵扣的外购项目(面粉)金额占生产成本的比例为40%。
(6)生产面粉过程中,支付运输费10000元,取得地税部门开具的运输发票。
(7)购进机器设备一台,取得普通发票,价税合计11700元,货款已支付。
(8)将本厂试制的新品种作为“十一”节日礼物发给职工,新产品成本价为100000元,无同类食品市场价。
(9)处理2000年购进设备一台,该设备账面原价250000元,已提折旧220000元,处理价为33280元。
(所有的进项凭证均经税务机关认证)
要求:计算本月的“销售货物的销项税额”、“外购货物与劳务的进项税额”、“本期应纳增值税税额”各为多少?
选项
答案
(1)本月销售食品共取得不含税收入300000元。销项税额=300000×17%=51000(元) (2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批,应支付加工费4000元,并收到受托方开来的增值税专用发票。进项税额—4000×17070=680(元) (3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批,取得的增值税专用发票上注明的销售额为120000元,税额为15600元,进项税额=15600(元) (4)因仓库最低贮备的需要,部分库存面粉过期变质,属于正常损失,不做进项转出。 (5)因管理不善,部分产成品被盗,进项税额转出=20000×40%×17%=1360(元) (6)生产面粉过程中,支付运输费10000元,取得地税部门开具的运输发票。进项税额=10000×7%=700(元) (7)购进机器设备一台,取得普通发票,不能计算进项税额。 (8)将本厂试制的新品种作为“十一”节日礼物发给职工,视同销售,销项税额=100000×(1+10%)×17%—18700(元) (9)处理2000年购进设备一台,处理价为33280元。销项税额=33280/(1+4%)×4%×50%=640(元) 综上,本月的销售货物的销项税额=51000+18700+640=70340(元) 外购货物与劳务的进项税额=680+15600+700=16980(元) 本期应纳增值税税额=销项税额一(进项税额一进项税额转出)=70340—16980+1360=54720(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4zna777K
本试题收录于:
税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
0
税务硕士(税务专业基础)
专业硕士
相关试题推荐
(南京大学2014)在期货合约中,期货的价格是()。
(中国人大2012)国内只流通银行券且不能兑换黄金,国际储备除黄金还有一定比重外汇,外汇在国外才可兑换黄金,黄金是最后的支付手段,这是()制度的特点。
(中国人大2012)假定其他条件不变,以下关于货币乘数说法正确的是()。
(上海财大2013)仔细阅读下列材料,并回答相关问题。材料1:美联储的量化宽松政策自2008年11月至今,美联储为缓解次贷危机对实体经济的不利影响,共实施了三轮量化宽松货币政策.以下为主要内容:2008年9月,雷曼兄弟倒闭时,美国银行体制的基础货币为
(中山大学2018)运用以下所示NORTADA公司最新的财务报表解答:假定销售增长率为20%,请为NORTADA公司编制预测利润表、预测资产负债表、资金来源表及资金用途表,新增长期负债作为调节变量。折旧(被包括在利润表的成本中)是初始固定资产的10%
(南京大学2015)ABC企业计划进行长期股票投资,企业管理层从股票市场上选择了两种股票:甲公司股票和乙公司股票,ABC企业只准备投资一家公司的股票。已知甲公司股票现行市价为每股6元,上年每股股利为0.2元,预计以后每年以5%的增长率增长。乙公司股票现行市
(上海财大2014)从消费者的角度看,当利率上升的时候,会()。
(中国人大2012)以下不属于贷款风险五级分类管理中的类型的是()。
最优指派原则
2005年7月21日,我国启动人民币汇率形成机制改革,强调目标是“建立健全以市场供求为基础的、有管理的浮动汇率体制,保持人民币汇率在合理、均衡水平上的基本稳定”,遵循“主动性、渐进性、可控性”原则;人民币汇率不再单一盯住美元,而是按照我国对外经济发展的实际
随机试题
清洗气路连接金属管内壁时应先用无水乙醇进行疏通处理。()
Tobeagoodteacher,youneedsomeofthegiftsofagoodactor:youmustbeableto【C1】______theattentionandinterestofyou
支链氨基酸代谢病的代表性疾病为
若合同当中的数量条款规定了卖方交货的数量可有5%的增减幅度,则合同中的价格条款也应作出相应的规定。()
乙公司2016年9月30日在证券市场上发行短期公司债券用于某项投资业务,债券按面值2000万元公开发行,乙公司承诺在6个月后以2100万元回购,乙公司发行债券的相关费用20万元,实际收到发行收入1980万元,乙公司将其确认为交易性金融负债。2016年12月
下列关于讯问犯罪嫌疑人的叙述正确的是()。
下列程序的功能是把顺序文件smtextl.txt的内容全部读入内存,并在文本框Textl中显示出来。请填空。PrivateSubCommand1_Click()DiminDataAsStringText1.Text=""Open"smt
「あの、これ、()物ですが……」「どうもありがとうございます。」
Sheisvery______upsettingherhusband,ashehasaviolenttemper.
MemoTo:KatherineAnderson,GeneralManagerFrom:StephenBlack,SalesDepartmentDate:19November,2013Subject:Resignation(
最新回复
(
0
)