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某工业企业2018年8月发生如下经济业务,已作出了相应的会计处理,税务师审核时认为正确的有( )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣。)
某工业企业2018年8月发生如下经济业务,已作出了相应的会计处理,税务师审核时认为正确的有( )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣。)
admin
2019-11-06
62
问题
某工业企业2018年8月发生如下经济业务,已作出了相应的会计处理,税务师审核时认为正确的有( )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣。)
选项
A、将上月外购的生产用钢材用于企业的厂房建设中:借:在建工程 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
B、库存商品发生损失,经过鉴定为内部人员监守自盗,已经无法收回损失:借:营业外支出 贷:库存商品
C、将自己生产的产品分配给投资者,作为本期的利润分配:借:应付股利 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
D、将外购的原材料捐赠给其他企业:借:营业外支出 贷:原材料 应交税费——应交增值税(销项税额)
E、将自产的产品用于奖励优秀员工:借:应付职工薪酬 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
答案
D,E
解析
选项A,购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务,转用于不动产在建工程的,其已抵扣进项税额的40%部分,应于转用的当期从进项税额中扣减,计入待抵扣进项税额,并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。借:在建工程 应交税费——待抵扣进项税额(40%的部分) 贷:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额转出)(40%的部分)选项B,属于进项税额转出业务。会计处理应为:借:待处理财产损溢 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 借:营业外支出 贷:待处理财产损溢 选项C,属于视同销售业务中的特殊处理,会计上应确认收入。会计处理为:借:应付股利 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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