某工业企业2018年8月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有( )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣。)

admin2019-11-06 45

问题某工业企业2018年8月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有( )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣。)

选项 A、将上月外购的生产用钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
B、库存商品发生损失，经过鉴定为内部人员监守自盗，已经无法收回损失：借：营业外支出贷：库存商品
C、将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：借：应付股利贷：库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)
D、将外购的原材料捐赠给其他企业：借：营业外支出贷：原材料应交税费——应交增值税(销项税额)
E、将自产的产品用于奖励优秀员工：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)

答案D,E

解析选项A，购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40％部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。借：在建工程应交税费——待抵扣进项税额(40％的部分) 贷：原材料应交税费——应交增值税(进项税额转出)(40％的部分)选项B，属于进项税额转出业务。会计处理应为：借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出) 借：营业外支出贷：待处理财产损溢选项C，属于视同销售业务中的特殊处理，会计上应确认收入。会计处理为：借：应付股利贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)

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