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王某投资开办了一家餐馆(个人独资企业),其自行核算的201 2年度销售收入为1000000元,各项支出合计为800000元,应纳税所得额为200000元。经会计师事务所审计,发现有以下几项支出未按税法规定处理: (1)王某的工资费用60000元全部
王某投资开办了一家餐馆(个人独资企业),其自行核算的201 2年度销售收入为1000000元,各项支出合计为800000元,应纳税所得额为200000元。经会计师事务所审计,发现有以下几项支出未按税法规定处理: (1)王某的工资费用60000元全部
admin
2014-01-19
67
问题
王某投资开办了一家餐馆(个人独资企业),其自行核算的201 2年度销售收入为1000000元,各项支出合计为800000元,应纳税所得额为200000元。经会计师事务所审计,发现有以下几项支出未按税法规定处理:
(1)王某的工资费用60000元全部在税前扣除;
(2)广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除;
(3)业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除;
(4)计提了10000元的未经核准的坏账准备金在税前扣除。
要求:
根据上述资料,分析回答下列小题。
王某的工资费用应调整的应纳税所得额为 ( )元。
选项
A、18000
B、36000
C、40000
D、60000
答案
A
解析
投资者的工资不得在税前直接扣除,投资者费用扣除标准每月为3500元。工资费用扣除限额:3500×12=42000(元),应调增应纳税所得额=60000—42000=18000(元)。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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