首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行核算。该公司2007年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该余额均可用于下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务: (1)购买原材料一批,增值税专用
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行核算。该公司2007年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该余额均可用于下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务: (1)购买原材料一批,增值税专用
admin
2022-06-23
82
问题
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行核算。该公司2007年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该余额均可用于下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务:
(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
(2)用原材料对外进行长期股权投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元,应交纳的增值税额为6.97万元。
(3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。
(5)月末盘亏原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。
(6)用银行存款交纳本月增值税2.97万元。
要求:
(1)编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
(2)计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额。
(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
(1)编制相关的会计分录 ①借:原材料 60 应交税费——应交增值税(进项税额) 10.2 贷:应付票据 70.2 ②借:长期股权投资 47.97 贷:其他业务收入 41 应交税费——应交增值税(销项税额) 6.97 借:其他业务成本 41 贷:原材料 41 ③借:应收账款 23.4 贷:主营业务收入 20 应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4 借:主营业务成本 16 贷:库存商品 16 ④借:在建工程 35.1 贷:原材料 30 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 5.1 ⑤借:待处理财产损溢 11.7 贷:原材料 10 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1.7 ⑥借:应交税费——应交增值税(已交税金) 2.97 贷:银行存款 2.97 (2)计算销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额 5月份发生的销项税额=6.97+3.4=10.37(万元) 5月,份应交增值税额=10.37+5.1+1.7-10.2-4=2.97(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/l6S0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。假定销售材料、商品符合收入确认条件,售价中不含增值税,其成本在确认收入时逐笔结转。2017年,甲公司发生以下交易和事项:(1)1月20日,向乙公司销售一批原材料并于当日办妥托收承付手续,开具的增值税专用
下列各项中,属于让渡资产使用权收入的有()。
某工业企业下设供水和供电两个辅助生产车间,辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”科目核算。基本生产成本明细账设有直接材料、直接人工和制造费用3个成本项目。采用直接分配法分配辅助生产费用。2017年4月份各辅助生产车间发生的费用资料如下:(1)供水车间
某工业企业下设供水和供电两个辅助生产车间,辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”科目核算。基本生产成本明细账设有直接材料、直接人工和制造费用3个成本项目。采用直接分配法分配辅助生产费用。2017年4月份各辅助生产车间发生的费用资料如下:(1)供水车间
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年11月份发生的与职工薪酬有关的事项如下:(1)11月1日,支付本月职工宿舍的租金20万元,该宿舍为免费提供给生产人员的福利。(2)11月3日,公司销售部门发生固定资产修理费用10万元,全部为
下列各项中,关于存货计量的相关表述正确的是()。
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年12月1日,该企业“原材料——甲材料”科目期初结存数量为2000千克,单位成本为15元,未计提存货跌价准备。12月份发生有关甲材料收发业务或事项如下:(1)10日,购入甲材料2020千克,增值
甲公司为房地产开发企业,现有存货商品房一栋,实际开发成本为18000万元,2011年3月31日,甲公司将该商品房以经营租赁方式提供给乙公司使用,租赁期为10年,预计使用寿命为50年。甲公司对该商品房采用公允价值模式进行后续计量,预计净残值为零。2011年1
关于无形资产的摊销,下列说法中不正确的有()。
随机试题
下列哪项不是血清阴性脊柱关节病的特点
对白日咳嗽为主者宜选用()。
根据《招标投标法实施条例》,关于对招标人处罚的说法正确的有()。
期量标准是对生产作业计划中的()经过分析和计算而规定的标准数据。
根据《公民道德建设实施纲要》的规定,下列说法中正确的()。
中国2011西安世界园艺博览会(Expo2011XI’ANCHINA),是第41届世界园艺博览会。该博览会是由陕西省政府、西安市政府共同主办的。()
Culturalglobalization,formany,meansWesternizationorAmericanization.Animportantdistinctionconcerningtoday’scultural
InChinacalligraphyoccupiesadistinguishedpositioninthefieldoftraditionalart.Itisnotonlyameansofcommunication
Thefollowingisaletter.Afterreadingit,youshouldcompletetheinformationbyfillingintheblanksmarked46through50i
A、Collectinginformationabouttheproject.B、Workingonacattleranch.C、Writingapaperaboutextinctanimals.D、Analyzingbu
最新回复
(
0
)