某高级工程师2015年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已缴纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已缴纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。

admin2018-06-25 83

问题某高级工程师2015年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已缴纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已缴纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。

选项 A、0
B、180
C、200
D、280

答案B

解析纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计算个人所得税时抵免，但最多不能超过境外所得按我国税法规定计算的抵免限额。对于同一国家或地区的不同应税项目，以其各项的抵免限额之和作为来自该国或地区所得的抵免限额。A国所得抵免限额=20000×(1—20％×20％+1400×20％=3480(元)。由于在A国缴纳个人所得税=3000+300=3300(元)，未超过抵免限额。故而，该工程师当月应在我国补缴个人所得税税额=3480—3300=180(元)。

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税法二

税务师职业资格

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某高级工程师2015年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已缴纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已缴纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。

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1996～2003年应纳所得税总额()万元。2004年该企业可获得的再投资退税额为()万元。

在计算应纳税所得额时，可以扣除的机械设备折旧()万元。投资收益形成的应纳税所得额()万元。

以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()。

2006年该企业税前允许扣除的税金是()万元。2006年该企业广告费、境外代销别墅手续费、总机构管理费、总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计是()万元。

甲2006年应缴纳个人所得税()元。黄某应纳个人所得税()元。

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