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甲公司为增值税—般纳税企业。2007年1月份发生下列销售业务: (1)4日,向A公司销售商品10 000件,每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为72 000元,增值税额
甲公司为增值税—般纳税企业。2007年1月份发生下列销售业务: (1)4日,向A公司销售商品10 000件,每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为72 000元,增值税额
admin
2020-10-14
60
问题
甲公司为增值税—般纳税企业。2007年1月份发生下列销售业务:
(1)4日,向A公司销售商品10 000件,每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为72 000元,增值税额为12 240元。商品已发出,货款已收存银行。
(2)8日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为60 000元,增值税额为10 200元。甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为: 2/10,1/21,n/30。
(3)15日,收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(4)18日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为90 000元,增值税额为15 300元。货款尚未收到。
(5)22日,C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予 6%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让并取得了索取折让证明单,开具了增值税专用发票(红字)。
(6)31日,销售给B公司的商品由于质量问题被B公司退回,甲公司当日支付有关退货款,并按规定开具红字增值税专用发票。
要求编制甲公司上述销售业务的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目;本题不要求编制结转销售成本的会计分录)
选项
答案
(1)借:银行存款 84 240 贷:主营业务收入 72 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 12 240 (2)借:应收账款 70 200 贷:主营业务收入 60 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 10 200 (3)借:银行存款 69 000 财务费用 1 200 贷:应收账款 70 200 (4)借:应收账款 105 300 贷:主营业务收入 90 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 15 300 (5)借:主营业务收入 5 400 应交税费——应交增值税(销项税额) 918 贷:应收账款 6 318 (6)借:主营业务收入 60 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 10 200 贷:银行存款 69 000 财务费用 1 200
解析
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