甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4 600万元，销售成本为2 000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下： (1)销售费用：广告费500万元、

admin2020-05-18 45

问题甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4 600万元，销售成本为2 000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：
(1)销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元。
(2)管理费用：业务招待费50万元。
(3)营业外支出：税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元。
(4)投资收益：国债利息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回股息40万元。
(5)实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。
已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。
计算甲企业2017年度应缴纳的企业所得税税额。

选项

答案应纳税所得额＝600＋30＋27＋17－45＋10＝639(万元)，应纳税额＝639×15％＝95．85(万元)。

解析

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下列有关公司董事、监事以及高级管理人员兼职的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

根据公司法律制度的规定，下列情形中，构成股东要求司法解散公司的正当理由的是()。

根据保险法律制度的规定，下列有关人身保险合同的变更的表述中，不正确的是()。

私营企业进口供残疾人专用的物品免征增值税。()

根据《预算法》的规定，经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现的下列情形中，应当进行预算调整的有()。

下列企业于2015年1月1日后购进的固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次性计入成本费用扣除的有()。

在脊柱横断层面上呈“V”形的韧带是

投资控制的动态比较不包括(　　)。

配电柜的基础型钢的接地应不少于()。

()的资金往来是公司交易情况最直接的反映，也是银行利益的体现。

根据《英国票据法》，汇票记载事项中属于非绝对必要的项目是()。

依据“多因素投资组合”矩阵，市场吸引力偏小，经营单位的竞争能力偏弱，宜采用收割或放弃战略的地带是()。

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中级经济法

中级会计专业技术资格

下列有关公司董事、监事以及高级管理人员兼职的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

根据公司法律制度的规定，下列情形中，构成股东要求司法解散公司的正当理由的是()。

根据保险法律制度的规定，下列有关人身保险合同的变更的表述中，不正确的是()。

私营企业进口供残疾人专用的物品免征增值税。()

根据《预算法》的规定，经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现的下列情形中，应当进行预算调整的有()。

下列企业于2015年1月1日后购进的固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次性计入成本费用扣除的有()。

在脊柱横断层面上呈“V”形的韧带是

投资控制的动态比较不包括( )。

配电柜的基础型钢的接地应不少于()。

()的资金往来是公司交易情况最直接的反映，也是银行利益的体现。

根据《英国票据法》，汇票记载事项中属于非绝对必要的项目是()。

依据“多因素投资组合”矩阵，市场吸引力偏小，经营单位的竞争能力偏弱，宜采用收割或放弃战略的地带是()。

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投资控制的动态比较不包括(　　)。

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