首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
假定某企业为工业企业,2013年资产总额是2800万元,在职职工人数80人,全年经营业务如下: (1)取得销售收入3000万元(其中发生销售折让500万元),销售成本1343万元; (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元,三新技术开发费用100
假定某企业为工业企业,2013年资产总额是2800万元,在职职工人数80人,全年经营业务如下: (1)取得销售收入3000万元(其中发生销售折让500万元),销售成本1343万元; (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元,三新技术开发费用100
admin
2016-12-22
68
问题
假定某企业为工业企业,2013年资产总额是2800万元,在职职工人数80人,全年经营业务如下:
(1)取得销售收入3000万元(其中发生销售折让500万元),销售成本1343万元;
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元,三新技术开发费用100万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元(其中现金折扣20万元);
(3)销售税金160万元(含增值税120万元);
(4)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元);
(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元,职工教育经费4万元。
要求:计算该企业201 3年应缴纳的企业所得税。
选项
答案
销售收入=3000一500=2500(万元)。 广告费调增所得额=420—2500×1 5%=4 20—375=45(万元)。 三新技术开发费用加计扣除=1000×50%=50(万元)。 业务招待费:2500×5%=12.5(万元)>1 5×60%=9(万元)。 业务招待费调增所得额=15一15×60%=l 5—9=6(万元)。 会计利润总额=2500+70一1343—670一400—60-(160—120)一50=7(万元), 捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84(万元), 税收滞纳金不可以税前扣除,因此营业外支出调增额=10—0.84+6=15.16(万元)。 职工工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)。 实际发生3万元,因此不用纳税调整,职工福利费应调增的数额=25—150×14%=4(万元)。 职工教育经费应调增的数额=4—1 50×2.5%=0.25(万元) 应纳税所得额=7+45—50+6+15.16+1+0.25=27.41(万元),应纳税所得额小于30万元,符合小型微利企业的标准,应缴纳企业所得税=27.41×20%=5.48(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/59t0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据票据法律制度的规定,下列各项中,属于汇票到期日前持票人可以行使票据追索权的情形有()。
甲企业与乙企业签订买卖机床的合同,价格总额为100万元,由A企业为甲企业的付款提供保证,在合同履行过程中,由于该型号机床的市场价格发生较大变动,乙企业与甲企业协议将该合同的价格总额变更为120万元,甲企业同意,但是该变更未经A企业同意。根据规定,下列说法中
[案例2]2009年3月,美国乙公司拟收购境内甲公司60%的股权,甲公司变更为中外合资经营企业(下称“丙公司”)。双方拟订的收购方案的有关要点如下:(1)收购价款为450万美元;乙公司在中外合资经营企业营业执照颁发后6个月内向甲企业支付25
根据城镇土地使用税法律制度的有关规定,在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,下列单位中,属于城镇土地使用税纳税人的有()。
甲外商投资企业(该企业从事租赁业务)2003年未应收款项的余额为500万元,则甲企业可以从该年度应纳税所得额中最多可扣除()万元的坏账准备。
合伙人对合伙企业有关事项作出决议,应当按照合伙协议约定的表决办法办理。如果合伙协议未约定或者约定不明确的,下列各项中,其表决办法符合《合伙企业法》规定的表决办法是( )。
承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假材料的,由公司登记机关没收违法所得,处以违法所得()的罚款。
《资源税暂行条例》规定,纳税人开采或者生产应税产品销售的,以()为课税数量。
某企业为工业企业,全年经营业务如下:(1)取得销售收入4800万元。(2)销售成本2686万元。(3)发生销售费用1300万元(其中广告费820万元);管理费用700万元(其中业务招待费30万元);财务费用120万元。(4)销售税
五位股东设立有限责任公司,公司注册资本10000万元。前四位股东分别以专利技术、原材料等评估作价出资;第五位股东以货币出资。则第五位股东的出资额不低于()万元。
随机试题
根据货币主义汇率理论,在其他条件不变的情况下,一国的国民收人增长快于其他国家,会导致该国货币汇率()。
麻疹的好发季节是
甲国游客杰克于2015年6月在北京旅游时因过失导致北京居民孙某受重伤。现孙某在北京以杰克为被告提起侵权之诉。关于该侵权纠纷的法律适用,下列哪一选项是正确的?(2015年卷一37题)
建设项目后评价内容,包括()等方面。
按照经济总量绝对下降或相对下降的不同情况,经济周期可分为()。
依次填入下面空缺处的词语,最恰当的一组是( )。①根据有关部门的提议,在学校的______开辟了图书馆、音乐厅等较为高雅的文化场所。②“执政为民”,就是要求我们的公务员在为百姓办事时,能够随时提供______便当的服务。
下列关于秦朝立法指导思想的表述,正确的是()(2014年非法学综合课单选第35题)
在视图设计器中有,而在查询设计器中没有的选项卡是( )。
Writeabankletteraccordingtothefollowingrequirements.在我方要求伦敦ABC银行对标题为"YourL/CNo.6854,OurBP33048921"所列信用证下的我方议付进行
MarkTwain’sinstructionswerequiteclear:hisautobiographywastoremainunpublisheduntil100yearsafterhisdeath.Youcou
最新回复
(
0
)