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  3. A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%，从2008年起适用的所得税税率为15%。2008年12月31日可抵扣暂时性差异的余额

A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%，从2008年起适用的所得税税率为15%。2008年12月31日可抵扣暂时性差异的余额

admin2014-07-02  39
问题 A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%，从2008年起适用的所得税税率为15%。2008年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为(    )万元。
选项 A、3.6
B、6
C、1.2
D、2.4
答案8
解析 2008年12月31日设备的账面价值＝10－10×40%－(10－10×40%)×40%＝3.677元，计税基础＝10－10÷5×2＝6万元，可抵扣暂时性差异余额＝6－3.6＝2.4万元。
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