某商贸公司为增值税一般纳税人，2014年2月发生以下几笔购销业务： (1)购入货物取得的增值税专用发票上注明的价款金额是255万元，增值税额是43．35万元。同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的款额是5万元。 (2)销售货物，开具的专用发票上注明

admin2015-09-07 76

问题某商贸公司为增值税一般纳税人，2014年2月发生以下几笔购销业务：
(1)购入货物取得的增值税专用发票上注明的价款金额是255万元，增值税额是43．35万元。同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的款额是5万元。
(2)销售货物，开具的专用发票上注明的销售价款为550万元(不合税)；另外，用以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元(已扣除收购旧货支付的款额10万元)。
(3)购买了一批广告性质的礼品，赠送给客户，取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元。
(4)当月为公司食堂购进两台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的增值税额是8500元。假设上述各项购销货物税率均为17％，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。支付的运输费按7％扣除率计算进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当期销项税额为( )万元。

选项 A、110．5
B、93．5
C、112．2
D、95．2

答案C

解析当期销项税额=550×17％+[(107+10)÷(1+17％)×17％]+10×17％=93．5+17+1．7=112．2(万元)。

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