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2×18年年末A公司对其有关存货进行盘点,发现存货盘亏。经查明,分别由以下情况导致:(1)甲原材料收发过程中因计量差错引起的存货盘亏10万元,原进项税额为1.6万元;(2)乙原材料由于管理不善丢失20万元,原进项税额为3.2万元;(3)丙原材料由于管理不善
2×18年年末A公司对其有关存货进行盘点,发现存货盘亏。经查明,分别由以下情况导致:(1)甲原材料收发过程中因计量差错引起的存货盘亏10万元,原进项税额为1.6万元;(2)乙原材料由于管理不善丢失20万元,原进项税额为3.2万元;(3)丙原材料由于管理不善
admin
2019-12-12
51
问题
2×18年年末A公司对其有关存货进行盘点,发现存货盘亏。经查明,分别由以下情况导致:(1)甲原材料收发过程中因计量差错引起的存货盘亏10万元,原进项税额为1.6万元;(2)乙原材料由于管理不善丢失20万元,原进项税额为3.2万元;(3)丙原材料由于管理不善造成盘亏30万元,原进项税额为4.8万元;(4)丁原材料由于正常原因造成已过期且无转让价值的损失1万元,原进项税额为0.16万元;(5)戊原材料由于自然灾害损失了40万元,原进项税额为6.4万元。下列有关A公司的会计处理中,不正确的是( )。
选项
A、进项税额需要转出的金额为8万元
B、应计入管理费用的金额为68万元
C、确认资产减值损失1万元
D、应计入营业外支出的金额为46.4万元
答案
D
解析
选项A,因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,进项税额不允许抵扣,需要转出,即进项税额需要转出的金额=(2)3.2+(3)4.8=8(万元);选项B,应计入管理费用的金额=(1)10+(2)23.2+(3)34.8=68(万元);选项C,丁原材料应全额计提资产减值损失,且其进项税额可以抵扣;选项D,应计入营业外支出的金额=(5)40(万元),进项税额允许抵扣。
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