2×18年年末A公司对其有关存货进行盘点，发现存货盘亏。经查明，分别由以下情况导致：(1)甲原材料收发过程中因计量差错引起的存货盘亏10万元，原进项税额为1．6万元；(2)乙原材料由于管理不善丢失20万元，原进项税额为3．2万元；(3)丙原材料由于管理不善

admin2019-12-12 46

问题 2×18年年末A公司对其有关存货进行盘点，发现存货盘亏。经查明，分别由以下情况导致：(1)甲原材料收发过程中因计量差错引起的存货盘亏10万元，原进项税额为1．6万元；(2)乙原材料由于管理不善丢失20万元，原进项税额为3．2万元；(3)丙原材料由于管理不善造成盘亏30万元，原进项税额为4．8万元；(4)丁原材料由于正常原因造成已过期且无转让价值的损失1万元，原进项税额为0．16万元；(5)戊原材料由于自然灾害损失了40万元，原进项税额为6．4万元。下列有关A公司的会计处理中，不正确的是( )。

选项 A、进项税额需要转出的金额为8万元
B、应计入管理费用的金额为68万元
C、确认资产减值损失1万元
D、应计入营业外支出的金额为46．4万元

答案D

解析选项A，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，进项税额不允许抵扣，需要转出，即进项税额需要转出的金额=(2)3．2+(3)4．8=8(万元)；选项B，应计入管理费用的金额=(1)10+(2)23．2+(3)34．8=68(万元)；选项C，丁原材料应全额计提资产减值损失，且其进项税额可以抵扣；选项D，应计入营业外支出的金额=(5)40(万元)，进项税额允许抵扣。

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