首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(一)基本情况: 市区内某股份有限公司,系增值税一般纳税人,并实行防伪税控系统管理,主要从事高档防盗门的生产和销售业务,会计核算健全,生产经营良好。税务师于2016年4月15日受托审核该公司2015年全年的纳税情况。 (二)审核资料: 1.7月8日,企业将
(一)基本情况: 市区内某股份有限公司,系增值税一般纳税人,并实行防伪税控系统管理,主要从事高档防盗门的生产和销售业务,会计核算健全,生产经营良好。税务师于2016年4月15日受托审核该公司2015年全年的纳税情况。 (二)审核资料: 1.7月8日,企业将
admin
2020-12-21
34
问题
(一)基本情况:
市区内某股份有限公司,系增值税一般纳税人,并实行防伪税控系统管理,主要从事高档防盗门的生产和销售业务,会计核算健全,生产经营良好。税务师于2016年4月15日受托审核该公司2015年全年的纳税情况。
(二)审核资料:
1.7月8日,企业将自产货物用于赠送关联企业,同类产品不含税售价为120000元,成本为70000元,企业账务处理为:
借:营业外支出 70000
贷:库存商品 70000
2.12月13日,本月对一仓库进行改建,支出金额为10万元,该仓库原值18万元,尚未提足折旧,该仓库在2016年1月4日完成验收,企业账务处理为:
借:管理费用 100000
贷:银行存款 100000
3.该企业2015年1月与附近一商场签订了租赁合同一份,合同规定该公司将其暂不使用的设备租给商场使用,租期为2015年一年,年不含税租金2万元,当年租金已收到,企业未做账务处理且合同未贴花。
4.审核“其他应付款”账户,有贷方余额3.8万元,经核实,其中含逾期包装物押金2.34万元。
5.审核“管理费用”账户,其中记载有如下事项:
(1)为开发新产品发生技术开发费40万元;
(2)向其他企业支付的管理费用10万元。
6.审核“财务费用”账户,其中记载有如下事项:
(1)利息支出10万元(系年初向某企业借款利息支出,借款本金为50万元,借款期限一年,同期同类银行贷款年利率为6%);
(2)支付金融机构手续费2万元;
(3)现金折扣6万元(系购货方按约定时间还款享受的现金折扣)。
7.审核“投资收益”账户,2015年3月购买上市公司股票,当年取得股息、红利所得10万元;获得2008年直接投资的境内8公司分得的股息、红利20万元。
8.审核“营业外支出”账户,其中记载有如下事项:
(1)税收罚款及滞纳金6万元;
(2)对希望小学直接捐赠3万元。
(三)其他情况说明:
1.企业所得税税率25%(已按企业计算的会计利润预缴了企业所得税),城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,租赁合同印花税税率1‰。
2.增值税按月缴纳,各月“应交税费——应交增值税”科目均为贷方余额,并按规定结转至“应交税费——未交增值税”科目。
3.题目未涉及的纳税事项,视为全部已按规定缴纳。
要求:
正确计算企业2015年应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和企业所得税并汇总作出城建税、教育费附加和企业所得税补税的相关分录。
选项
答案
计算2015年应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和企业所得税,并作出企业所得税补税的相关分录: 应补缴的增值税=20400+3400+3400=27 200(元) 应当补缴印花税=20(元) 应当补缴城建税=27200×7%=1904(元) 应当补缴教育费附加=27200×3%=816(元) 由于企业已按自行计算的会计利润预缴了企业所得税,所以,现在只就纳税调增的应纳税所得额补税。 应调整应纳税所得额=70000+50000+100000+19980+20000-200000+100000+70000-200000+90000-1904-816=117260(元) 应补缴企业所得税=117260×25%=29315(元) 借:以前年度损益调整 2720 贷:应交税费——应交城建税 1904 ——应交教育费附加 816 借:以前年度损益调整 29315 贷:应交税费——应交所得税 29315
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5Gag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
陈建赴国外学习1年,在国内有一套两居室房屋闲置。2014年5月3日,陈建与邻居张增签订《委托协议》,约定:陈建出国期间,委托张增为陈建看管房屋。为了处理紧急事物,陈建于5月6日将钥匙及房产证交给张增。张增为谋利,谎称该房屋为其本人所有。于2014年5月15
乙向甲借款5万元,丙又欠乙5万元,经过协商由丙直接向甲偿还,下列关于甲、乙、丙三者之间债的移转方式的说法中,正确的有()。
甲拟移民国外,遂与乙订立合同出售其房屋,并约定乙应当在房屋所有权变更登记手续办理完毕后支付价款。后甲取消了移民计划,并向乙表示不再办理房屋所有权转移登记。下列表述中,正确的是()。
白银市丰华区浩宇水泥有限公司,系私营有限责任公司,主要生产、经营水泥及水泥制品,法定代表人伍某。经查,该企业利用购货方是本地区不索要发票的混凝土生产企业.采取设置“账外账”等手段,将这部分收入不向税务机关进行申报纳税。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及
根据《刑事诉讼法》及相关法律的规定,第二审人民法院审理下列案件,不属于应当依法开庭审理的是()。
某省税务局拟确定一家服务业、娱乐业、文化体育业专用发票印制企业。甲公司、乙公司均向该省税务局提出了印制发票许可的申请。省税务局最后决定批准甲公司的申请。甲公司的申请被批准一个月后,乙公司得知此事。乙公司认为:①甲公司不具备规定的印制专用发票的技术条件;②省
刘某向卫生局申请在小区设立个体诊所,卫生局受理申请。小区居民陈某等人提出,诊所的医疗废物会造成环境污染,要求卫生局不予批准。对此,下列选项不符合《行政许可法》规定的有()。
关于税务行政许可中的听证,下列说法中正确的有()。
某食品加工企业向卫生局申请卫生许可证,卫生局提供了行政许可申请书格式文本,该企业填好后,交给卫生局,由卫生局对其申请材料进行审查。对此。下列说法中正确的是()。
根据公司法律制度,下列有关股份有限公司监事会组成的表述中,符合规定的是()。
随机试题
A.煅石决明B.煅炉甘石C.煅赭石D.煅白矾E.煅自然铜可增强固涩收敛明目作用的中药是
实行国家教育考试制度的意义在于()
周女士,53岁,胸闷气急3周。胸片示右侧大量胸腔积液,胸穿抽出血性胸水l000ml。最可能的病因为
下列选项错误的是:()
【2010年第82题】采用哪一种措施可以减小普通钢筋混凝土简支梁裂缝的宽度?
股份公司采取发起设立方式设立的,公司全体发起人的首次出资额不得低于注册资本的()。
以下关于职业道德规范的表述中,正确的是()。
Thepolicestillhaven’tfoundher,butthey’redoingallthey______.
小区内王女士心爱的宠物狗死了,打算将狗埋在小区的绿化带中,邻居李先生路过看到后便去制止,双方因此发生争执,围观的居民也纷纷指责王女士。如果你是小区物业的工作人员,你该怎么办?
甲、乙签订私房买卖合同,甲将自己的房屋转让给乙,并在1个月后交房。但在交房日期到来之前,甲将该房出卖给丙且办理了过户登记,则()。
最新回复
(
0
)