丙商品流通企业正在着手编制2019年一季度的现金预算，有关资料如下： (1)年初现金余额为30万元，应收账款20万元，应付账款25万元；预计3月末应收账款余额为40万元，应付账款15万元。假定不考虑坏账因素。 (2)预计一季度销售收入为100万元，采购商品

admin2020-02-02 76

问题丙商品流通企业正在着手编制2019年一季度的现金预算，有关资料如下：
(1)年初现金余额为30万元，应收账款20万元，应付账款25万元；预计3月末应收账款余额为40万元，应付账款15万元。假定不考虑坏账因素。
(2)预计一季度销售收入为100万元，采购商品90万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元(含折旧费5万元)，购置设备支付现金45万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
(3)该企业2019年年初不存在有息负债。企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，向银行借入短期借款，借款金额为5万元的整数倍；借款季初取得，每季末支付当季利息，季度利率2％；高于25万元时，高出部分按5万元的整数倍偿还借款，季末偿还。
要求：
计算2019年一季度的期末现金余额。

选项

答案一季度短期借款利息=110×2％=2．2 (万元) 期末现金余额=一79+110一2．2=28．8 (万元)

解析

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通常情况下，企业持有现金的机会成本()。

当企业采用集权与分权相结合型财务管理体制时，对于财务机构的设置权应采用集中制。()

财务管理的核心工作环节是财务预测。()

当公司处于经营稳定或成长期，对未来的盈利和支付能力可作出准确判断并具有足够把握时，可以考虑采用稳定增长的股利政策，增强投资者信心。()

某企业质检部门认为本部门的费用比较稳定，则该部门编制预算时可以采用()。

下列各种内部结算方式中，不需要由发生内部经济往来业务的双方直接会面进行结算的方式是()。

提前偿还债券所支付的价格通常要低于债券的面值，并随到期日的临近逐渐提高。()

男性，31岁。诉周期性高热3个月，抗生素治疗无效。体检：左颈、两侧腋窝和腹股沟部位可触及数个黄豆和蚕豆大小淋巴结，脾肋下4cm。RBC4．0×1012／L，HGB90g／L，WBC4．6×109／L，PLT72×109／L，ESR84mm／h，骨髓涂片查见

下列关于滤线栅栅比的叙述，正确的是

A．青霉素B．阿奇霉素C．氯霉素D．环丙沙星E．复方新诺明流行性脑脊髓膜炎抗菌治疗，首选的药物是()

保险的基本原则是指在保险形成过程中逐渐形成的公认准则,包括()。

装配式拱桥构件在脱模、移运、堆放、吊装时，混凝土的强度一般不得低于设计强度的(　　)。

中美新型大国关系的核心内涵是互信互利、合作共赢。()

邱老师对班里同学十分了解，如小丽爱看书、小芳爱跳舞、小明爱打球等。因此邱老师备课的时候就会综合考虑同学们的情况，力求设计出能激发所有学生兴趣的教学。邱老师所处的教师专业阶段是()。

教育的基本要素包括教育者、受教育者和教育影响，其中作为中介的是()。

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通常情况下，企业持有现金的机会成本()。

当企业采用集权与分权相结合型财务管理体制时，对于财务机构的设置权应采用集中制。()

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当公司处于经营稳定或成长期，对未来的盈利和支付能力可作出准确判断并具有足够把握时，可以考虑采用稳定增长的股利政策，增强投资者信心。()

某企业质检部门认为本部门的费用比较稳定，则该部门编制预算时可以采用()。

下列各种内部结算方式中，不需要由发生内部经济往来业务的双方直接会面进行结算的方式是()。

提前偿还债券所支付的价格通常要低于债券的面值，并随到期日的临近逐渐提高。()

男性，31岁。诉周期性高热3个月，抗生素治疗无效。体检：左颈、两侧腋窝和腹股沟部位可触及数个黄豆和蚕豆大小淋巴结，脾肋下4cm。RBC4．0×1012／L，HGB90g／L，WBC4．6×109／L，PLT72×109／L，ESR84mm／h，骨髓涂片查见

下列关于滤线栅栅比的叙述，正确的是

A．青霉素B．阿奇霉素C．氯霉素D．环丙沙星E．复方新诺明流行性脑脊髓膜炎抗菌治疗，首选的药物是()

保险的基本原则是指在保险形成过程中逐渐形成的公认准则,包括()。

装配式拱桥构件在脱模、移运、堆放、吊装时，混凝土的强度一般不得低于设计强度的( )。

中美新型大国关系的核心内涵是互信互利、合作共赢。()

邱老师对班里同学十分了解，如小丽爱看书、小芳爱跳舞、小明爱打球等。因此邱老师备课的时候就会综合考虑同学们的情况，力求设计出能激发所有学生兴趣的教学。邱老师所处的教师专业阶段是()。

教育的基本要素包括教育者、受教育者和教育影响，其中作为中介的是()。

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将考生文件夹下SOIAD文件夹中的文件PROOF．PAS设置为隐藏属性。

装配式拱桥构件在脱模、移运、堆放、吊装时，混凝土的强度一般不得低于设计强度的(　　)。