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  3. A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。本月发生下列经济业务： (1)本月购进C原材料100吨，货款为100万元，增值税为17万元；发生的保险费为5万元，入库前的挑选整理费用为3万元；验收入库时发现数量短缺10％，经查属于运输途中合理损

A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。本月发生下列经济业务： (1)本月购进C原材料100吨，货款为100万元，增值税为17万元；发生的保险费为5万元，入库前的挑选整理费用为3万元；验收入库时发现数量短缺10％，经查属于运输途中合理损

admin2016-11-17  51
问题 A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。本月发生下列经济业务：
(1)本月购进C原材料100吨，货款为100万元，增值税为17万元；发生的保险费为5万元，入库前的挑选整理费用为3万元；验收入库时发现数量短缺10％，经查属于运输途中合理损耗。
(2)发出本月购进的C原材料80吨，委托B公司加工成产品，收回后用于直接对外销售(售价不高于受托方的计税价格)。A公司根据B公司开具的增值税专用发票向其支付加工费10万元和增值税1．7万元，另支付消费税6万元和运杂费2万元。A公司收回委托加工的产品入账价值为(    )。
选项 A、114万元
B、118万元
C、126万元
D、125万元
答案A
解析 (1)购入原材料的实际总成本=100+5+3=108(万元)，实际入库数量=100×(1-10％)=90(吨)，该批原材料实际单位成本=108／90=1．2(万元／吨)。(2)收回该批产品的入账价值=80×1．2+10+6+2=114(万元)。
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