首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年,2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下: 第一季度累计90万元 第二季度累计160万元 第三季度累计210万元 全年累计320万元 2004年年终汇算清
位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年,2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下: 第一季度累计90万元 第二季度累计160万元 第三季度累计210万元 全年累计320万元 2004年年终汇算清
admin
2013-06-11
67
问题
位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年,2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下:
第一季度累计90万元
第二季度累计160万元
第三季度累计210万元
全年累计320万元
2004年年终汇算清缴所得税时发现以下需调整事项。
(1)全年工资总额为280万元,已按14%计提了福利费,本年实际福利费支出50万元。
(2)2002年2月接受捐赠的一台设备价值20万元,未入账,未提折旧(同类设备使用年限为5年,残值率为10%)。
(3)向非关联企业开业赞助5万元。
(4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2 100万元)。
(5)通过民政部门向灾区捐款20万元,向国外某慈善机构捐款10万元。
(6)设在经济特区的销售分公司取得利润80万元(特区地方附加税免征)。
要求:
(1)根据上述资料分析并计算该公司2004年度各季预缴企业所得税和地方附加税。
(2)全年汇算清缴应补(退)的企业所得税和地方附加税。(假定地方税免征)
选项
答案
(1)外商投资企业和外国企业所得税实行按季预缴,年终汇算清缴,多退少补。沿海经济开放区的生产企业适用24%税率,2004年为减半征税期。 1)第一季度预缴企业所得税=(90×24%÷2)万元=10.9万元 2)第二季度预缴企业所得税=[(160-90)×24%÷2]万元=8.4万元 3)第三季度预缴企业所得税=[(210-160)×24%÷2]万元=6万元 4)第四季度预缴企业所得税=[(320-210)×24%÷2]万元=13.2万元 全年共预缴企业所得税=(10.8+8.
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5KUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
对不具备法人资格的中外合作经营企业,外国合作者的投资比例( )。
根据企业境外国有资产管理法律制度的规定,下列关于境外国有产权转让的表述中,正确的有()。
下列关于股份有限公司董事会的表述中,符合公司法律制度规定的有()。
根据支付结算法律制度的规定,下列关于一般存款账户开立和使用的表述中,正确的是()。
甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立一家有限责任公司,并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中,符合公司法律制度规定的是()。
外国投资者采用股权并购的方式实施并购的,并购后所设外商投资企业继承被并购境内公司的债权和债务;外国投资者采用资产并购方式实施并购的,出售资产的境内企业承担其原有的债权和债务。()
我国著作权法规定,广播电台、电视台播放他人已发表的作品,可以不经著作权人许可,也无须支付报酬。()
美国某公司于2004年12月1日在美国就某口服药品提出专利申请并被受理,2005年5月9日就同一药品向中国专利局提出专利申请,要求享有优先权并及时提交了相关证明文件。中国专利局于2008年4月1日授予其专利。关于该中国专利,下列表述中,正确的是()
(2014年)下列关于经常项目外汇收支管理的表述中,符合外汇管理法律制度规定的是()。
下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有()。
随机试题
Auctionsarepublicsalesofgoods,conductedbyanofficiallyapprovedauctioneer.Heaskedthecrowdtogatherintheauction
A.一次最高浓度B.日平均最高浓度C.一次最高容许浓度D.日平均最高容许浓度E.C+D大气污染物具有蓄积作用,应制订
根据《物权法》的规定,负责不动产物权登记的机构,在履行职责时应做到()。
膨胀土路堤填筑应按照()的原则组织施工。
问人间谁是英雄?有酾酒临江,横槊曹公。紫盖黄旗,多应借得,赤壁东风。更惊起南阳卧龙,便成名八阵图中。鼎足三分,一分西蜀,一分江东。下列对这首元曲的理解和赏析,不正确的一项是()。
为了调节国际收支顺差,一国可以采取的政策有()。
Solongasteachersfailtodistinguishbetweenteachingandlearning,theywillcontinuetoundertaketodoforchildrenthatw
下列选项中,不属于最高额抵押特征的是()
以下各项关于引导加载程序的说法,不正确的是()。
Moneycanbuyhappiness,butonlyifyouspenditonsomeoneelse,researchersreported.Spendingaslittleas$5adayons
最新回复
(
0
)