位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元第二季度累计160万元第三季度累计210万元全年累计320万元 2004年年终汇算清

admin2013-06-11 21

问题位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下：
第一季度累计90万元
第二季度累计160万元
第三季度累计210万元
全年累计320万元
2004年年终汇算清缴所得税时发现以下需调整事项。
(1)全年工资总额为280万元，已按14%计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。
(2)2002年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未入账，未提折旧(同类设备使用年限为5年，残值率为10%)。
(3)向非关联企业开业赞助5万元。
(4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2 100万元)。
(5)通过民政部门向灾区捐款20万元，向国外某慈善机构捐款10万元。
(6)设在经济特区的销售分公司取得利润80万元(特区地方附加税免征)。
要求：
(1)根据上述资料分析并计算该公司2004年度各季预缴企业所得税和地方附加税。
(2)全年汇算清缴应补(退)的企业所得税和地方附加税。(假定地方税免征)

选项

答案(1)外商投资企业和外国企业所得税实行按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。沿海经济开放区的生产企业适用24%税率，2004年为减半征税期。 1)第一季度预缴企业所得税＝(90×24%÷2)万元＝10.9万元 2)第二季度预缴企业所得税＝[(160-90)×24%÷2]万元＝8.4万元 3)第三季度预缴企业所得税＝[(210-160)×24%÷2]万元＝6万元 4)第四季度预缴企业所得税＝[(320-210)×24%÷2]万元＝13.2万元全年共预缴企业所得税＝(10.8+8.

解析

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位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元第二季度累计160万元第三季度累计210万元全年累计320万元 2004年年终汇算清

税法

注册会计师

根据《物权法》的规定，下列各项关于物的表述中，错误的是()。

甲股份有限公司非公开发行债券，乙证券公司担任承销商。下列关于此次非公开发行的表述中，符合证券法律制度规定的是()。

根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于股东大会特别决议事项的有()。

根据涉外经济法律制度的规定，投资者对外直接投资实行的制度有()。

甲公司对外负债300万元。甲公司将一部分优良资产分离出去另外成立乙公司，甲、乙公司和债权人对于清偿300万元债务的问题没有协议。根据《合同法》的规定，下列关于公司分立后300万元债务清偿责任的表述中，正确的是()。

下列有关重整制度的表述中，不符合《企业破产法》规定的是()。

根据对外贸易法律制度的规定，反倾销调查应当自立案调查决定公告之日起()内结束；特殊情况下可以延长，但延长期不得超过()。

下列关于对外贸易经营者及其管理的表述中，符合对外贸易法律制度规定的是()。

逾期缴纳关税的,应按日征收欠缴税额()的滞纳金。

某被申请破产的企业有9位债权人，债权总额为1100万元。其中某银行的债权额为300万元，由破产企业的房产作抵押。当债权人会议审查管理人的报酬时，下列情形可以通过的是()。

设A，B为两个n阶矩阵，下列结论正确的是()．

我国公务员的衔级直接对应

治疗虚劳肾阳虚证引起的遗精宜选方

患者女性，38岁，四肢大小关节肿痛12年，X线示双手指关节及腕关节有多处骨质破坏，关节检查仍有多个关节肿痛，脾肋下gem触及，质中偏硬，查WBC2×109/L，血小板60×109/L，ESR56mm/h，尿常规(-)，10年来一直服用非甾体类消炎镇

根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表述中，正确的有()。

公司只要有累计盈余即可发放现金股利。()

下列国家中，金融监管实行独立于中央银行的综合监管体制的是()。

You________betoocautiouswhenyouaredrivingespeciallyonthefreeway.

请完成下列语句中应填的内容：FilepathName=newFile(args[0])；Suing[]fileNames=pathName.【】;

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位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下： 第一季度累计90万元 第二季度累计160万元 第三季度累计210万元 全年累计320万元 2004年年终汇算清

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根据《物权法》的规定，下列各项关于物的表述中，错误的是()。

甲股份有限公司非公开发行债券，乙证券公司担任承销商。下列关于此次非公开发行的表述中，符合证券法律制度规定的是()。

根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于股东大会特别决议事项的有()。

根据涉外经济法律制度的规定，投资者对外直接投资实行的制度有()。

甲公司对外负债300万元。甲公司将一部分优良资产分离出去另外成立乙公司，甲、乙公司和债权人对于清偿300万元债务的问题没有协议。根据《合同法》的规定，下列关于公司分立后300万元债务清偿责任的表述中，正确的是()。

下列有关重整制度的表述中，不符合《企业破产法》规定的是()。

根据对外贸易法律制度的规定，反倾销调查应当自立案调查决定公告之日起()内结束；特殊情况下可以延长，但延长期不得超过()。

下列关于对外贸易经营者及其管理的表述中，符合对外贸易法律制度规定的是()。

逾期缴纳关税的,应按日征收欠缴税额()的滞纳金。

某被申请破产的企业有9位债权人，债权总额为1100万元。其中某银行的债权额为300万元，由破产企业的房产作抵押。当债权人会议审查管理人的报酬时，下列情形可以通过的是()。

设A，B为两个n阶矩阵，下列结论正确的是()．

我国公务员的衔级直接对应

治疗虚劳肾阳虚证引起的遗精宜选方

患者女性，38岁，四肢大小关节肿痛12年，X线示双手指关节及腕关节有多处骨质破坏，关节检查仍有多个关节肿痛，脾肋下gem触及，质中偏硬，查WBC2×109/L，血小板60×109/L，ESR56mm/h，尿常规(-)，10年来一直服用非甾体类消炎镇

根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表述中，正确的有()。

公司只要有累计盈余即可发放现金股利。()

下列国家中，金融监管实行独立于中央银行的综合监管体制的是()。

You________betoocautiouswhenyouaredrivingespeciallyonthefreeway.

请完成下列语句中应填的内容：FilepathName=newFile(args[0])；Suing[]fileNames=pathName.【】;

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位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元第二季度累计160万元第三季度累计210万元全年累计320万元 2004年年终汇算清