位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元第二季度累计160万元第三季度累计210万元全年累计320万元 2004年年终汇算清

admin2013-06-11 33

问题位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下：
第一季度累计90万元
第二季度累计160万元
第三季度累计210万元
全年累计320万元
2004年年终汇算清缴所得税时发现以下需调整事项。
(1)全年工资总额为280万元，已按14%计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。
(2)2002年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未入账，未提折旧(同类设备使用年限为5年，残值率为10%)。
(3)向非关联企业开业赞助5万元。
(4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2 100万元)。
(5)通过民政部门向灾区捐款20万元，向国外某慈善机构捐款10万元。
(6)设在经济特区的销售分公司取得利润80万元(特区地方附加税免征)。
要求：
(1)根据上述资料分析并计算该公司2004年度各季预缴企业所得税和地方附加税。
(2)全年汇算清缴应补(退)的企业所得税和地方附加税。(假定地方税免征)

选项

答案(1)外商投资企业和外国企业所得税实行按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。沿海经济开放区的生产企业适用24%税率，2004年为减半征税期。 1)第一季度预缴企业所得税＝(90×24%÷2)万元＝10.9万元 2)第二季度预缴企业所得税＝[(160-90)×24%÷2]万元＝8.4万元 3)第三季度预缴企业所得税＝[(210-160)×24%÷2]万元＝6万元 4)第四季度预缴企业所得税＝[(320-210)×24%÷2]万元＝13.2万元全年共预缴企业所得税＝(10.8+8.

解析

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位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元第二季度累计160万元第三季度累计210万元全年累计320万元 2004年年终汇算清

税法

注册会计师

根据《合伙企业法》的规定，合伙企业的下列事务中，必须经全体合伙人一致同意通过的有(　　)。

新成立的甲有限责任公司内部就成立公司监事会发生争议，下列说法中，不符合法律规定的是()。

根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于股东大会特别决议事项的有()。

根据担保法的规定，下列各项中，不能成为保证担保方式中保证人的有()。

下列关于建设工程施工合同上的竣工与验收的表述中，符合合同法律制度规定的有()。

甲向乙借用一台机床。借用期间，未经乙同意，甲以所有权人名义，将该机床按市场价转让给不知情的丙，双方签订了《机床转让合同》且钱货两清。根据物权法律制度的规定，下列说法中，正确的是()。

甲、乙、丙三人成立有限合伙企业，其中甲为普通合伙人，乙和丙均为有限合伙人，经营一段时间后，按照合伙协议的约定，乙和丙相继转换为普通合伙人，对于这种情况，下列说法正确的是()。

下列各项中,应当征收土地增值税的是()。

电击伤

患者，女，35岁，车祸伤致左侧髋臼骨折，经手术切开复位螺钉固定，单髋“人”字石膏固定2个月，拆除石膏后才开始康复治疗。行走时患者向右摇摆，应该加强训练的最主要肌群是

与其他流行病学研究相比，以下措施不是随机对照试验特有的控制偏倚的方法是()

测试主牙胶尖合适的重要指标是

A．水飞蓟素B．银杏素C．黄芩苷D．橙皮苷E．芦丁属于黄酮类的化合物是

组织机构简单，权力集中，命令统一，决策迅速的监理组织形式是(　　)。

习近平曾多次表示，他很喜欢苏轼的“天下之患，最不可为者，名为治平无事，而其实有不测之忧。坐观其变而不为之所，则恐至于不可救”。这句话给我们的启示是()。

设P(B)=0．5，P(A—B)=0．3，则P(A+B)=_________．

Itseemedincrediblethathehadbeenthereaweekalready.

Accordingtothereport,howmanyoverseasarenowstudyinginBritain?

位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下： 第一季度累计90万元 第二季度累计160万元 第三季度累计210万元 全年累计320万元 2004年年终汇算清

税法

注册会计师

根据《合伙企业法》的规定，合伙企业的下列事务中，必须经全体合伙人一致同意通过的有( )。

新成立的甲有限责任公司内部就成立公司监事会发生争议，下列说法中，不符合法律规定的是()。

根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于股东大会特别决议事项的有()。

根据担保法的规定，下列各项中，不能成为保证担保方式中保证人的有()。

下列关于建设工程施工合同上的竣工与验收的表述中，符合合同法律制度规定的有()。

甲向乙借用一台机床。借用期间，未经乙同意，甲以所有权人名义，将该机床按市场价转让给不知情的丙，双方签订了《机床转让合同》且钱货两清。根据物权法律制度的规定，下列说法中，正确的是()。

甲、乙、丙三人成立有限合伙企业，其中甲为普通合伙人，乙和丙均为有限合伙人，经营一段时间后，按照合伙协议的约定，乙和丙相继转换为普通合伙人，对于这种情况，下列说法正确的是()。

下列各项中,应当征收土地增值税的是()。

电击伤

患者，女，35岁，车祸伤致左侧髋臼骨折，经手术切开复位螺钉固定，单髋“人”字石膏固定2个月，拆除石膏后才开始康复治疗。行走时患者向右摇摆，应该加强训练的最主要肌群是

与其他流行病学研究相比，以下措施不是随机对照试验特有的控制偏倚的方法是()

测试主牙胶尖合适的重要指标是

A．水飞蓟素B．银杏素C．黄芩苷D．橙皮苷E．芦丁属于黄酮类的化合物是

组织机构简单，权力集中，命令统一，决策迅速的监理组织形式是( )。

习近平曾多次表示，他很喜欢苏轼的“天下之患，最不可为者，名为治平无事，而其实有不测之忧。坐观其变而不为之所，则恐至于不可救”。这句话给我们的启示是()。

设P(B)=0．5，P(A—B)=0．3，则P(A+B)=_________．

Itseemedincrediblethathehadbeenthereaweekalready.

Accordingtothereport,howmanyoverseasarenowstudyinginBritain?

位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元第二季度累计160万元第三季度累计210万元全年累计320万元 2004年年终汇算清

根据《合伙企业法》的规定，合伙企业的下列事务中，必须经全体合伙人一致同意通过的有(　　)。

组织机构简单，权力集中，命令统一，决策迅速的监理组织形式是(　　)。