位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元第二季度累计160万元第三季度累计210万元全年累计320万元 2004年年终汇算清

admin2013-06-11 39

问题位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下：
第一季度累计90万元
第二季度累计160万元
第三季度累计210万元
全年累计320万元
2004年年终汇算清缴所得税时发现以下需调整事项。
(1)全年工资总额为280万元，已按14%计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。
(2)2002年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未入账，未提折旧(同类设备使用年限为5年，残值率为10%)。
(3)向非关联企业开业赞助5万元。
(4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2 100万元)。
(5)通过民政部门向灾区捐款20万元，向国外某慈善机构捐款10万元。
(6)设在经济特区的销售分公司取得利润80万元(特区地方附加税免征)。
要求：
(1)根据上述资料分析并计算该公司2004年度各季预缴企业所得税和地方附加税。
(2)全年汇算清缴应补(退)的企业所得税和地方附加税。(假定地方税免征)

选项

答案(1)外商投资企业和外国企业所得税实行按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。沿海经济开放区的生产企业适用24%税率，2004年为减半征税期。 1)第一季度预缴企业所得税＝(90×24%÷2)万元＝10.9万元 2)第二季度预缴企业所得税＝[(160-90)×24%÷2]万元＝8.4万元 3)第三季度预缴企业所得税＝[(210-160)×24%÷2]万元＝6万元 4)第四季度预缴企业所得税＝[(320-210)×24%÷2]万元＝13.2万元全年共预缴企业所得税＝(10.8+8.

解析

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位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元第二季度累计160万元第三季度累计210万元全年累计320万元 2004年年终汇算清

税法

注册会计师

根据合同法律制度的规定，下列关于定金的表述中，正确的是()。(2015年)

根据《企业破产法》的规定，下列各项中，不属于管理人的职责的是()。

下列关于意思表示的说法中不正确的是()。

国有资产监管机构依法对所出资企业财务进行监督。所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司应当按照规定定期向国有资产监管机构报告的情况有()。

根据《指导外商投资方向规定》的规定，下列选项中，属于禁止类外商投资项目的有()。

根据《不动产登记暂行条例》的规定，下列各项中，纳入我国不动产统一登记范围的有()。

依《反垄断法》规定，依据其在相关市场的市场份额，可以推定具有市场支配地位的是()。

下列税务代理业务中，属于涉税鉴证业务范围的有()。

控制性施工进度计划的主要作用是()。

试以药性理论分析桑寄生的功效与主治证。

具有温中行气、燥湿除满的功用是

甲对乙享有10万元的到期债权，乙对丙也享有10万元的到期债权，三方书面约定，由丙直接向甲清偿，下列那些说法是正确的()

有关消防软管卷盘设计及使用的规定，以下哪一条是正确的?

下列属于投标人之间串通投标的行为是()

以下属于房产税的特点的有()。

(2017年真题)在PowerPoint中，新建演示文稿已选定某特定的应用设计模板，在该文稿中插入一个新幻灯片时，新幻灯片的模板将()。

在ISO/IEC9126软件质量模型中，软件质景特性()包含质量子特性安全性。

位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下： 第一季度累计90万元 第二季度累计160万元 第三季度累计210万元 全年累计320万元 2004年年终汇算清

税法

注册会计师

根据合同法律制度的规定，下列关于定金的表述中，正确的是()。(2015年)

根据《企业破产法》的规定，下列各项中，不属于管理人的职责的是()。

下列关于意思表示的说法中不正确的是()。

国有资产监管机构依法对所出资企业财务进行监督。所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司应当按照规定定期向国有资产监管机构报告的情况有()。

根据《指导外商投资方向规定》的规定，下列选项中，属于禁止类外商投资项目的有()。

根据《不动产登记暂行条例》的规定，下列各项中，纳入我国不动产统一登记范围的有()。

依《反垄断法》规定，依据其在相关市场的市场份额，可以推定具有市场支配地位的是()。

下列税务代理业务中，属于涉税鉴证业务范围的有()。

控制性施工进度计划的主要作用是()。

试以药性理论分析桑寄生的功效与主治证。

具有温中行气、燥湿除满的功用是

甲对乙享有10万元的到期债权，乙对丙也享有10万元的到期债权，三方书面约定，由丙直接向甲清偿，下列那些说法是正确的()

有关消防软管卷盘设计及使用的规定，以下哪一条是正确的?

下列属于投标人之间串通投标的行为是()

以下属于房产税的特点的有()。

(2017年真题)在PowerPoint中，新建演示文稿已选定某特定的应用设计模板，在该文稿中插入一个新幻灯片时，新幻灯片的模板将()。

在ISO/IEC9126软件质量模型中，软件质景特性()包含质量子特性安全性。

位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元第二季度累计160万元第三季度累计210万元全年累计320万元 2004年年终汇算清