首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
李某受聘于一家财务咨询服务公司,每月领取税后工资6600元,公司每月按规定代缴其个人所得税。李某2012年取得收入情况如下: (1)6月8日,李某受托对某公司提供财务咨询,取得对方支付的财务咨询报酬50000元,将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾
李某受聘于一家财务咨询服务公司,每月领取税后工资6600元,公司每月按规定代缴其个人所得税。李某2012年取得收入情况如下: (1)6月8日,李某受托对某公司提供财务咨询,取得对方支付的财务咨询报酬50000元,将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾
admin
2014-03-22
56
问题
李某受聘于一家财务咨询服务公司,每月领取税后工资6600元,公司每月按规定代缴其个人所得税。李某2012年取得收入情况如下:
(1)6月8日,李某受托对某公司提供财务咨询,取得对方支付的财务咨询报酬50000元,将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某认为应缴纳的个人所得税是:(50000—16000)×(1—20%)×20%=5440(元)。
(2)6月1日一12月31日将自有住房按市场价格出租给个人居住,月租金2000元,李某认为应缴纳的个人所得税是:(2000—800)×20%×7=1680(元)。(不考虑其他税费)
(3)6月20日李某购入某企业债券40000份,每份的买入价格4.3元,支付有关税费645元;12月20日转让其中的20000份,每份转让价格5.1元,转让时支付有关税费383元。李某认为取得的转让收入为20000×5.1—383=101617 (元),支付购进价款是:40000×4.3+645=172645(元),没有收益,所以不用缴纳个人所得税。
(4)8月与一家证券交易所签订期限为4个月的劳务合同,合同约定李某自9月起每月为该交易所的股民讲课四次,每次报酬1000元,李某认为每月应当缴纳个人所得税为:(1000—800)×20%×4=160(元)。
(5)12月1日,任职8年的李某与财务咨询服务公司解除了聘用合同,取得了一次性补偿金100000元(该公司所在地上年度职工平均工资为20000元)。李某认为,自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入,不应当缴纳个人所得税。
问题:根据上述情况,结合个人所得税法的规定,分项分析李某自己计算的个人所得税是否正确,并说明理由。如果李某计算的个人所得税有误,请分项计算正确的应纳税额。
选项
答案
(1)李某的计算有误。①个人取得劳务报酬,如果应纳税所得额超过了20000元但没有超过50000元的,应对超过部分加征50%的税款。②公益性捐赠在申报的应纳税所得额30%以内的部分准予扣除,李某将其全部扣除,处理错误。③用收入额扣除公益性捐赠的处理不正确,应当是应纳税所得额扣除捐赠限额。捐赠扣除限额=50000×(1—20%)×30%=12000(元),实际捐赠16000元,应按12000元在税前扣除。应纳个人所得税=[50000×(1—20%)一12000]×30%一2000=6400(元)。 (2)李某计算有误。个人按照市场价格出租的居住用房,应减按10%计算个人所得税。应纳个人所得税=(2000—800)×10%×7=840(元)。 (3)李某的理解有误。个人买卖债券,应按照财产转让所得缴纳个人所得税,计算个人出售债券收益时,扣除的成本应为出售的债券所对应的成本,而不是全部债券的成本。李某出售债券的应纳税所得额=20000×(5.1—4.3)一645÷2—383=15294.5(元)。应纳个人所得税=15294.5×20%=3058.9 (元)。 (4)李某计算有误。个人取得的劳务报酬,如果属于同一事项连续取得的收入,应以1个月内取得的收入为1次计算应纳的个人所得税。每月应纳个人所得税=(4×1000—800)×20%=640(元)。此劳务当年共应纳个人所得税=640×4=2560 (元)。 (5)李某的理解有误。个人解除劳务合同取得的一次性经济补偿金,如果在当地上年职工平均工资的3倍数额以内的部分,免征个人所得税;如果是超过了3倍数额部分的,应视为一次取得数月的工资、薪金收入,允许在一定期限内平均计算。李某取得的一次性经济补偿金是100000元>上年职工平均工资的三倍=20000×3=60000(元),对于超过的部分,应计算缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=((100000—20000×3)÷8—3500]×3%×8=360(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5KYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》及有关规定,税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是()。
2016年2月1日,某县地税局稽查局接到群众电话举报,称甲村居民张某经营加工业务,但一直未办理税务登记,也未缴纳任何税款。税务人员对张某进行了询问,张某拒不承认;税务人员遂到举报所称地点进行检查,发现了大量库存产品,向张某再次询问,张某称是朋友寄放的;检查
2011年11月,田某为达到虚开增值税专用发票牟利的目的,伙同涂某,以涂某名义注册了永盛公司。永盛公司经营范围为中药材收购、销售、加工。12月,永盛公司取得一般纳税人资格,2011年12月至2012年6月田某以永盛公司销售中药材的名义,在仅有少量货物交易量
乙向甲购买10台新型计算机,双方订立了合同。根据合同法律制度的规定,下列关于该合同项下计算机所有权转移的表述中,正确的有()。
15岁的甲与他人订立了一份与其民事行为能力不相符的买卖合同,事后甲父追认,该买卖合同有效,甲父追认的权利属于()。
根据《企业破产法》,下列关于和解与和解协议的说法中,正确的有()。
大庆上市公司主业从事保健品开发业务,2015年大庆公司资产负债表显示资产总额为1.5亿万元,大庆公司现有3家子公司:A公司、B公司和C公司,均为股份有限公司。公司董事会由7名董事组成,王某任大庆公司董事长兼总经理。2016年5月20日,大庆公司召
华兴股份有限公司因经营管理不善造成亏损,未弥补的亏损达公司股本的1/4,公司董事长李某决定在2008年4月6日召开临时股东大会,讨论如何解决公司面临的困境,2008年4月1日,董事长李某发出召开2008年临时股东大会通知,内容如下,为讨论解决本公司面临的亏
A市甲会计师事务所(简称“甲所”)是特殊的普通合伙企业。2013年初,合伙人王某为了招揽业务向介绍案源者支付高额介绍费;A市财政局接到举报后对甲所予以警告,并责令其停业整顿。甲所不服,向人民法院提起诉讼;在诉讼期间,被告撤销了对甲所的处罚,甲所遂向人民法院
根据某地级市运输集团公司原职工举报,市地税局稽查局对该集团公司纳税情况依法实施稽查后发现,该集团公司在2006年1至6月存在不按规定使用发票、未按规定申报、账外经营、隐匿收入、编造虚假记账凭证、偷逃税款等行为。市地税局稽查局依法下达《税务处理决定书》,责令
随机试题
【适应证】新鲜创伤伤口。【禁忌证】化脓感染伤口不宜缝合。【准备工作】1.器械准备:消毒钳、持针器、镊子(有齿及无齿镊)、缝合线、剪刀、引流条或橡皮膜、外用0.9%氯化钠注射液、纱布、棉垫、绷带、胶布、75%乙醇等。2.手术者
小剂量碘剂主要用于防治:
自觉脘腹痞塞不通,满闷不舒为主症,但扪不及包块,证属以腹内积块或痛或胀为特征的属
A.疼痛常因吞咽、讲话而引起B.疼痛常由于咀嚼、大张口时诱发C.持续性剧痛,夜间加剧D.疼痛常伴有耳颞区皮肤发红、多汗、唾液分泌及颞浅动脉搏动增加E.骤然发生的闪电样剧烈疼痛,持续时间较短,夜间减弱或消失耳颞神经痛疼痛的特点是
姚某旅游途中,前往某玉石市场参观,在唐某经营的摊位上拿起一只翡翠手镯,经唐某同意后试戴,并问价。唐某报价18万元(实际进货价8万元,市价9万元),姚某感觉价格太高,急忙取下,不慎将手镯摔断。关于姚某的赔偿责任,下列哪一选项是正确的?()
Pleasepointoutwhichofthefollowingstatementsarenotfight.()
某企业采用在产品定额成本计价法在完工产品和在产品之间分配生产成本,5月份该企业归类某产品的生产成本共计80万元,其中直接人工成本22万元,直接材料为30万元,月末在产品的直接人工定额成本为5万元,直接材料定额成本为8万元。当月该产品完工产品的直接人工成本和
作为你每天必用的交通工具,最近几天,你的自行车接连被扎破轮胎,你上班迟到,受到上司的严厉批评。气恼之下,你决心找到作案人,便到派出所报了案,但都无济于事,因为你无法日夜看守在自行车旁。对此,你会()。
多年前,中国有位著名的能源技术科学家曾多次为相关领导___________地介绍了通过科学技术提高能源利用效率的基础知识,他所表述的观点直到今天仍然能够让我们有___________之感。依次填入画横线处最恰当的一项是()。
当x→0时,f(x)=ln(1+x2)-ln(1+sin2x)是x的n阶无穷小,则正整数n为()。
最新回复
(
0
)