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  3. 甲公司20×3年2月2日向其拥有80％股份的被投资企业乙公司销售其生产的设备一台。甲公司销售该产品的销售成本为84万元，销售价款为120万元。乙公司支付价款总额为140．4万元(含增值税)，另向第三方支付运杂费1万元、保险费0．6万元，发生安装调试费用8万

甲公司20×3年2月2日向其拥有80％股份的被投资企业乙公司销售其生产的设备一台。甲公司销售该产品的销售成本为84万元，销售价款为120万元。乙公司支付价款总额为140．4万元(含增值税)，另向第三方支付运杂费1万元、保险费0．6万元，发生安装调试费用8万

admin2018-11-21  48
问题 甲公司20×3年2月2日向其拥有80％股份的被投资企业乙公司销售其生产的设备一台。甲公司销售该产品的销售成本为84万元，销售价款为120万元。乙公司支付价款总额为140．4万元(含增值税)，另向第三方支付运杂费1万元、保险费0．6万元，发生安装调试费用8万元，于20×3年5月20日竣工验收并交付行政管理部门使用。乙公司对该资产采用直线法计提折旧，使用年限为3年，预计净残值为0。假定双方适用的增值税税率均为17％，均采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率均为25％。
要求(答案以万元为单位)：
假定该设备在使用期满时进行清理，编制乙公司在20×3年度、20×4年度、20×5年度、20×6年度合并财务报表中有关购买、使用该设备的抵销分录。
选项
答案①20×3年度： 借：营业收入 120 贷：营业成本 84 固定资产——原价 36 借：固定资产——累计折旧 (36／36×7)7 贷：管理费用 7 借：递延所得税资产 7．25 贷：所得税费用 7．25 ②20×4年度： 借：未分配利润——年初 36 贷：固定资产——原价 36 借：固定资产——累计折旧 7 贷：未分配利润——年初 7 借：固定资产——累计折旧 12 贷：管理费用 12 借：递延所得税资产 7．25 贷：未分配利润——年初 7．25 借：所得税费用 3 贷：递延所得税资产 3 ③20×5年度： 借：未分配利润——年初 36 贷：固定资产——原价 36 借：固定资产——累计折旧 19 贷：未分配利润——年初 19 借：固定资产——累计折旧 12 贷：管理费用 12 借：递延所得税资产 4．25 贷：未分配利润——年初 4．25 借：所得税费用 3 贷：递延所得税资产 3 ④20×6年度： 借：未分配利润——年初 5 贷：管理费用 5 借：递延所得税资产 1．25 贷：未分配利润——年初 1．25 借：所得税费用 1．25 贷：递延所得税资产 1．25
解析
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