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(2016年改)甲公司2019年1-11月的相关资料如下: 2019年12月甲公司发生有关业务资料如下: (1)6日,向乙公司销售M商品一批,增值税专用发票上注明的价款为150万元,增值税税额为19.5万元,为乙公司代垫运杂费2万元,全部款项已办妥托收手
(2016年改)甲公司2019年1-11月的相关资料如下: 2019年12月甲公司发生有关业务资料如下: (1)6日,向乙公司销售M商品一批,增值税专用发票上注明的价款为150万元,增值税税额为19.5万元,为乙公司代垫运杂费2万元,全部款项已办妥托收手
admin
2020-04-06
88
问题
(2016年改)甲公司2019年1-11月的相关资料如下:
2019年12月甲公司发生有关业务资料如下:
(1)6日,向乙公司销售M商品一批,增值税专用发票上注明的价款为150万元,增值税税额为19.5万元,为乙公司代垫运杂费2万元,全部款项已办妥托收手续,该批商品成本为100万元,商品已经发出。
(2)15日,向丙公司销售H商品一批,增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税税额为3.9万元。该批商品成本为25万元,合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。23日收到丙公司扣除享受现金折扣后全部款项存入银行,假定计算现金折扣不考虑增值税。
(3)收到丁公司退回商品一批,该批商品系上月所售,质量有瑕疵,不含增值税的售价为60万元,实际成本50万元,增值税专用发票已开具并交付丁公司,该批商品未确认收入,也未收取货款。经核查,甲公司同意退货,已办妥退货手续,并向丁公司开具了红字增值税专用发票。
(4)31日,“应收账款”科目余额为183万元(坏账准备期初余额为零),应收账款预计未来现金流量现值为175万元。本月发生财务费用5万元(含15日确认的现金折扣0.6万元),销售费用10万元,管理费用12万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)
根据资料(3),下列各项中,关于甲公司收到丁公司退货的会计处理表述正确的是( )。
选项
A、按销售价格计算的增值税借记“应交税费”科目
B、按销售价格计算的增值税贷记“应收账款”科目
C、按商品成本贷记“发出商品”科目
D、按商品成本借记“库存商品”科目
答案
A,B,C,D
解析
甲公司收到丁公司退货的会计处理为:
借:应交税费——应交增值税(销项税额) (60×13%)7.8
贷:应收账款 7.8
借:库存商品 50
贷:发出商品 50
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