某上市公司高级工程师王先生,2015年度取得个人收入项目如下: (1)扣除五险一金后每月工资9 800元,12月份取得年终奖72000元。 (2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6 000元,全年共计72 0

admin2018-01-15  23

问题 某上市公司高级工程师王先生,2015年度取得个人收入项目如下:
    (1)扣除五险一金后每月工资9 800元,12月份取得年终奖72000元。
    (2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6 000元,全年共计72 000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2016年上半年租金42 000元。
    (3)2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30 000股行权,每股施权价8元.行权当日该股票的收盘价15元。
    (4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅。拍卖收入56 000元,不能提供字画原值凭据。
    (5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20 000元,同时因其参加的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金50 000元。
    要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
    要求:(1)计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税。
    (2)计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税
    (3)计算股票期权所得应缴纳的个人所得税
    (4)计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税
    (5)回答王先生11月份获得的奖金应如何缴纳个人所得税并说明理由。
    (6)回答王先生在2016年初对2015年度取得的所得进行个人所得税申报时在“财产租赁所得”项目下应填报的所得数额。

选项

答案(1)每月工资=(9 800—3 500)×20%一555=705元 每年工资应纳税额=705×12=8 460元 全年一次奖金商数=72 000÷12=6 000元适用税率20%,速扣数555 全年一次性奖金应缴纳个人所得税=72 000×20%一555=13 845元 合计应纳税额=13 845+8 460=22 305元 (2)应缴纳的个人所得税=6 000×(1—20%)×10%×12=5 760元 (3)应缴纳的个人所得税=[(15—8)×30 000÷12×25%—1 005]×12=40 440元 (4)应缴纳的个人所得税=56 000×3%=1 680元 (5)应纳税额为0,个人举报获得奖金免税 省级人民政府、国务院部委、和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免税。 (6)所得额=6 000×12+42000=114 000元

解析
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