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  3. 某工业企业(增值税一般纳税人)，2005年1月购销业务情况如下： (1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款 3.91万元，另支付运费(取得发票未经地方税务局认定)3万元； (2)为专项工程购进钢材20

某工业企业(增值税一般纳税人)，2005年1月购销业务情况如下： (1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款 3.91万元，另支付运费(取得发票未经地方税务局认定)3万元； (2)为专项工程购进钢材20

admin2013-09-28  29
问题 某工业企业(增值税一般纳税人)，2005年1月购销业务情况如下：
   (1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款 3.91万元，另支付运费(取得发票未经地方税务局认定)3万元；
   (2)为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价，税款分别为8万元、1.36万元；
   (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为 42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元；
   (4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明销售额42万元；
   (5)将库存的钢材20吨(税额1.36万元)移送本企业修建产品仓库工程使用；
   (6)期初留抵进项税额0.5万元。
   要求：
   (1)计算该企业当期销项税额。
   (2)计算该企业当期进项税额。
   (3)计算该企业当期应纳增值税税额。
   (4)计算该企业期末留抵进项税额。
选项
答案(1)销项税额＝42×17%＝7.14(万元) (2)进项税额 =3.91+(42+2.1)×13%-1.36 =3.91+5.733-1.36 ＝8.28(万元) (3)应纳增值税税额 =7.14-8.28＝-1.14(万元) (4)企业期末留抵进项税额 =0.5+1.14=1.64(万元)
解析
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