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某工业企业(增值税一般纳税人),2005年1月购销业务情况如下: (1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款 3.91万元,另支付运费(取得发票未经地方税务局认定)3万元; (2)为专项工程购进钢材20
某工业企业(增值税一般纳税人),2005年1月购销业务情况如下: (1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款 3.91万元,另支付运费(取得发票未经地方税务局认定)3万元; (2)为专项工程购进钢材20
admin
2013-09-28
81
问题
某工业企业(增值税一般纳税人),2005年1月购销业务情况如下:
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款 3.91万元,另支付运费(取得发票未经地方税务局认定)3万元;
(2)为专项工程购进钢材20吨,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明价,税款分别为8万元、1.36万元;
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为 42万元,同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元;
(4)销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具专用发票注明销售额42万元;
(5)将库存的钢材20吨(税额1.36万元)移送本企业修建产品仓库工程使用;
(6)期初留抵进项税额0.5万元。
要求:
(1)计算该企业当期销项税额。
(2)计算该企业当期进项税额。
(3)计算该企业当期应纳增值税税额。
(4)计算该企业期末留抵进项税额。
选项
答案
(1)销项税额=42×17%=7.14(万元) (2)进项税额 =3.91+(42+2.1)×13%-1.36 =3.91+5.733-1.36 =8.28(万元) (3)应纳增值税税额 =7.14-8.28=-1.14(万元) (4)企业期末留抵进项税额 =0.5+1.14=1.64(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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